Реализация физическому лицу счет фактура код операции

Правила отражения реализации и возврата в книге покупок и продаж | Контур.НДС+

Реализация физическому лицу счет фактура код операции

Как известно, составной частью отчетности по НДС являются сведения книг покупок и продаж, а в отдельных случаях — журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Задача ФНС состоит в том, чтобы сравнить данные продавцов и покупателей. Если они совпадут, то проверка будет успешно пройдена.

Иначе операция будет отнесена к разряду подозрительных, и система контроля деклараций затребует пояснений.

Судя по количеству ошибок и вопросов, которые поступают в ФНС, до сих пор не все налогоплательщики разобрались с тем, как правильно оформлять различные операции в книгах покупок и продаж.

Большинство сложностей связано с применением кодов видов операций. О том, как следует заполнять упомянутые регистры при реализации товаров организациям (предпринимателям) и физическим лицам, поговорим далее.

Также затронем вопросы, касающиеся оформления возврата товара.

Реализация юридическому лицу или ИП

Самый простой случай — товар, работа или услуга отпускается плательщиком НДС в адрес компании или предпринимателя, которые также платят этот налог. В этом случае поставщик отражает операцию в своей книге продаж, а покупатель — в книге покупок, с кодом 01.

Остальные операции необходимо отражать следующим образом:

  • реализация налоговым агентом — в книге продаж с кодом 06;
  • покупка налоговым агентом — в книге покупок с кодом 06;
  • передача имущественных прав — в книге продаж с кодом 14;
  • сделка по капитальному строительству и модернизации недвижимости — в книге продаж подрядчика и в книге покупок заказчика с кодом 13;
  • безвозмездная передача имущества — в книге продаж с кодом 10.

Что касается сделок, которые проводились с участием посредника, то об их оформлении мы подробно рассказали в статье Как отражать посреднические сделки в документах, применяемых при расчетах по НДС.

В тех случаях, когда товар отпускается контрагенту, который не платит НДС, счет-фактуру можно не выставлять. Для этого между сторонами должно быть заключено письменное соглашение. Продавец составляет сводный счет-фактуру за квартал или месяц, в котором собирает все операции в адрес этого покупателя. Сводный счет-фактура отражается в книге продаж с кодом 26.

Если покупатель решил вернуть товар или отказаться от его принятия, то он должен выставить счет-фактуру. Этот документ нужно зарегистрироваться с кодом 01 в книге продаж покупателя, и с тем же кодом — в книге покупок продавца. Это верно в том случае, когда оба контрагента являются плательщиками НДС.

А что, если товар возвращает покупатель, который не платит НДС?

Конечно, в этом случае он счет-фактуру не выставляет. Продавцу же необходимо повторно зарегистрировать выставленный ранее в адрес этого покупателя счет-фактуру, только теперь уже в своей книге покупок с кодом 16.

Получается, что в этой ситуации продавец отразит один и тот же счет-фактуру дважды: в книге продаж с кодом 01 или 26 — при отгрузке товара покупателю, и в книге покупок с кодом 16 — при получении его обратно.

Пример 1

Продавец на ОСН реализовал покупателю-упрощенщику товар на сумму 118 тыс. рублей, из которых НДС составил 18 тыс. рублей. Эту операцию он отразил следующей записью в своей книге продаж:

Номер графы2713б1417
Значение01наименование покупателя118 000100 00018 000

Однако впоследствии покупатель вернуть продавцу часть товара на сумму 29,5 тыс. рублей, в том числе НДС — 4,5 тыс. рублей. При этом продавец повторно отражает выписанный ранее счет-фактуру, но уже в книге покупок:

Номер графы291516
Значение16наименование продавца29 5004 500

Реализация физическому лицу

В соответствии с пунктом 7 статьи 168 Налогового кодекса, при реализации товаров, работ или услуг физическим лицам за наличный расчет продавец счет-фактуру не выставляет. При этом в книге продаж он может отразить данные контрольно-кассовой ленты.

Однако у поставщика возникает обязанность выставить счет-фактуру по операциям, совершенным в отношении физических лиц, в следующих случаях:

  • когда товар оплачен безналичным путем;
  • когда товар отправлен по почте;
  • когда товар передается работникам на безвозмездной основе.

Источник: https://kontursverka.ru/stati/pravila-otrazheniya-realizacii-i-vozvrata-v-knige-pokupok-i-prodazh

В книге продаж код вида операции 01

Реализация физическому лицу счет фактура код операции

С 1 апреля 2012 года вступило в силу постановление Правительства РФ № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» от , принятое взамен действующего ранее постановления Правительства РФ № 914 от .

Код вида операции в книге продаж 2018-2019

С 1 апреля 2012 года вступило в силу постановление Правительства РФ № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» от , принятое взамен действующего ранее постановления Правительства РФ № 914 от .

В программе «1С: Бухгалтерия 8» (ред 2.0), начиная с релиза 2.0.31, реализована новая система учета НДС, поддерживающая постановление № 1137.

Изменения в отражении НДС обязательно нужно учитывать при эксплуатации и сопровождении 1С на предприятии.

Это видно в настройке параметров учета программы (открывается через меню или вкладку «Предприятие»), на закладке «НДС: Реализованы новые формы книги покупок и книги продаж, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур согласно постановлению № 1137, а также поддержка кодов видов операций по НДС согласно Письму ФНС России от ЕД-4-3/1657@. Счет-фактуру полученный можно отразить в программе двумя способами: Если наша организация заплатила поставщику аванс, поставщик должен выставить счет-фактуру на аванс. Введем документ «Счет-фактура полученный» на основании банковской выписки «Списание с расчетного счета».

Код вида операции 26 в книге продаж

Кроме того, новая система учета НДС в «1С: Бухгалтерии» стала проще, часть регламентных документов уже не нужна.

В программе счет-фактуру на аванс можно зарегистрировать на основании платежного документа: расходного кассового ордера или списания с расчетного счета.

В созданном документе по умолчанию установлен вид счета-фактуры: «На аванс», код вида операции: «02 – Авансы выданные». Необходимо занести в программу документ реализации и провести его.

В предыдущих версиях программы упрощенный учет НДС был возможен только при известных ограничениях, а теперь он доступен всем. В тот же день от того же поставщика были получены материалы на сумму 30480 руб.

Пример: организация «Вишера» перечислила на банковский счет ООО «Боровик» аванс в сумме 83600 руб. Здесь также присутствует флаг «Отразить вычет НДС». При этом будет сформирована проводка по начислению НДС: Дт 68.02 Кт 90.03.

Счет-фактуру выданный на аванс можно зарегистрировать в программе на основании документов поступления оплаты (приходного кассового ордера или поступления на расчетный счет).

  • Основанием для учета НДС служат полученные и выданные счета-фактуры. При проведении «Счет-фактура полученный» на аванс формирует проводку по вычету НДС (при установленном флаге «Отразить вычет НДС»): Дт 68.02 Кт 76. Документ сохраняется в журнале счетов-фактур полученных: Пример: организация «Вишера» произвела отгрузку товаров покупателю ООО «Топ-Инвест» на сумму 146000 руб. Затем на основании документа реализации нужно ввести «Счет-фактуру выданный» (можно ввести счет-фактуру по ссылке из документа реализации). Кроме того, возможна автоматизированная регистрация всех счетов-фактур на выданные авансы за определенный период. Откроем форму «Регистрация счетов-фактур на аванс» (доступна на вкладке «Банк») или: Укажем период заполнения.
  • Созданные документы можно увидеть по кнопке «Список счетов-фактур (выд.)»: По кнопке «Список счетов-фактур (выд.)» откроем созданный счета-фактуру.
  • По умолчанию установлен вид счета-фактуры: «На аванс», код вида операции: «02 – Авансы полученные».
  • Чтобы с/ф попал в журнал учета счетов-фактур, необходимо указать дату, когда он был выставлен.

Счет-фактура выданный на аванс формирует проводку по начислению НДС с аванса: Дт 76.

АВ Кт 68.02: В предыдущих версиях программы было необходимо вводить регламентные документы «Формирование записей книги покупок» и «Формирование записей книги продаж» (если организация вела «обычный», не упрощенный учет НДС).

Документ «Формирование записей книги покупок» сейчас необходим для отражения вычетов НДС по поступлению только в том случае, если в полученном счете-фактуре (или в документе поступления) не был установлен флаг «Отразить вычет НДС».

Код вида операции в книге покупок и продаж 26, 21, 01 и 18

«Формирование записей книги покупок» служит также для отражения вычетов НДС с полученных авансов, по налоговому агенту, по уменьшению стоимости реализации.

  • Создадим документ: И заполним по кнопке «Заполнить – Заполнить документ».
  • В нашем случае заполнена только табличная часть «Вычет НДС с полученных авансов».
  • При проведении документ формирует проводку по вычету НДС с аванса: Дт 68.02 Кт 76. Документ «Формирование записей книги продаж» в новой системе учета НДС служит только для отражения восстановления НДС по авансам выданным.

Все остальные движения регистров и проводки формируются при проведении счетов-фактур выданных, которые автоматически попадают в книгу продаж.

В нашем случае табличная часть «Восстановление по авансам»заполнена.

Код вида операции в книге продаж – 2019 Современный

При проведении документ формирует проводку по восстановлению НДС: Дт 76. Документы сохраняются в журнале: Также регламентные документы НДС можно создавать через «Помощника по учету НДС» (вкладки «Покупка» и «Продажа»).

Книга покупок, книга продаж, журнал учета счетов-фактур реализованы в программе в виде отчетов.

При формировании авансовых счетов фактур и при формировании счета фактуры на основании реализации не встает код 26, код соответственно 02 и 01.

Код вида операции в книге продаж – nalog-

В последствии данному физ лицу была отгрузка(заведена реализация).

От физ лица поступила предоплата на расчетный счет.

  • По коду конфигурации, код 26 выставляется только в том случае, если фактура заводится на основании отчета о розничных продажах.
  • Как правильно отразить предоплату и реализацию физ лицу документами поступления на расчетный счет и документом реализации, что бы код вида операции в книге продаж в 1С 8.3 встали корректные.
  • Чтобы данные из книг покупок и продаж, журналов счетов-фактур прошли проверку в ИФНС, важно правильно указывать коды видов операций (КВО).
  • Многим бухгалтерам бывает сложно разобраться какой код в какой ситуации нужно применять.

Источник: http://hotelmir.spb.ru/v-knige-prodazh-kod-vida-operacii-01.html

Код в счет фактуре продажа физическому лицу

Реализация физическому лицу счет фактура код операции

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 15 июня 2015 г. N 03-07-14/34405 В связи с письмом по вопросу составления счетов-фактур и ведения книги продаж при реализации товаров физическим лицам за наличный и безналичный расчет Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает.

N 1137, установлено, что продавцы ведут книгу продаж, предназначенную для регистрации в том числе контрольных лент контрольно-кассовой техники при реализации товаров, выполнении работ, оказании услуг населению.

Организация реализовала товар физическому лицу. По каждому факту реализации товара физическому лицу составлялся счет-фактура.

Какой код вида операции следует указать в данном случае в книге продаж?

При выставлении физическому лицу счета-фактуры на стоимость товара по каждому факту реализации в книге продаж следует указать код вида операции 01. На основании п. 3 ст. 169 НК РФ при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения, налогоплательщик НДС обязан вести книги покупок и книги продаж.

Пунктом 1 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137

«О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость»

(далее – Правила), установлено, что продавцы ведут книгу продаж, предназначенную для регистрации счетов-фактур (контрольных лент контрольно-кассовой техники, бланков строгой отчетности при реализации товаров, выполнении работ, оказании услуг населению). Согласно подп. «д» п. 7 Правил в графе 2 книги продаж

Коды видов операций по НДС 2019

ПРИКАЗ ФНС РОССИИ от 14.03.2016 № ММВ-7-3/[email protected] Коды видов операций по НДС, необходимые для и и ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур.

В новом списке 24 позиции. Коды видов операций проходят проверку в электронной системе ФНС и важно их верно подобрать.

Коды видов операций не используемые в — 10,14,21,29,30,31 Коды видов операций не используемые в — 16,17,19,20,22,23,24,25,32 Коды видов операций не используемые в Части 1 и Части 2 — 6,10,14,16,17,21,22,23,24,25,26,31,32 N п/п Наименование вида операции Код вида операции 1Отгрузка (передача) или приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав, включая операции, перечисленные в , , в , в (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2016, N 14, ст. 1902), операции, облагаемые по налоговой ставке 0 процентов, операции, осуществляемые на основе договоров комиссии, агентских договоров,

Какой код ставить в счет фактуре при реализации услуг физическим лицам

НК РФ предоставлено именно право выставлять или не выставлять счета фактуры.

Таким образом, при реализации автомобилей населению организация — плательщик НДС вправе не выставлять счета-фактуры только при наличии письменной договоренности с каждым физическим лицом о несоставлении счетов-фактур (это может быть оговорено в договоре купли-продажи), или если покупатель производит расчет наличными через ККТ.

Как разъясняют представители финансового ведомства, физические лица не являются плательщиками НДС и к вычету налог не принимают, поэтому счета-фактуры по товарам, оплаченным ими в безналичном порядке, можно выписывать в одном экземпляре для учета данных товаров продавцом по итогам налогового периода.

НК РФ) и выставить на имя покупателя счет-фактуру не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки (передачи) автомобиля покупателю (п.

Обсуждения

Вопрос: Одним из видов деятельности организации является розничная продажа товаров через магазин физическим лицам с применением ККТ за наличный расчет.

п. 6 и 7 ст. 168 Налогового кодекса РФ; п.

13 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (далее — Правила)

В счет фактуре код на физическое лицо

Федерации Составление счета-фактуры на основании двух и более счетов-фактур при реализации и (или) приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав в случае, предусмотренном пунктом 3.

1 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации, а также получение указанного счета-фактуры налогоплательщиком Составление счета-фактуры на основании двух и более счетов-фактур при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав, в случае, предусмотренном пунктом 3.

1 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации, а также получение указанного счета-фактуры налогоплательщиком Корректировка реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав, предприятия в целом как имущественного комплекса на основании пункта 6 статьи 105.

3 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст.

Внимание Увольнение родителя ребенка-инвалида: есть особенности В случае, когда в организации планируется сокращение штата и среди прочих под это сокращение попал работник, являющийся родителем ребенка-инвалида, возможно дату его увольнения придется перенести или вообще сохранить за ним рабочее место. < … бесплатная стажировка незаконна если коммерческая организация взяла сотрудника на стажировку, со стажером необходимо оформить ученический договор и выплачивать ему стипендию.>< … главная → бухгалтерские консультации → ндс актуально на: 3 августа 2016 г.

с 1 июля 2016 года действуют новые коды видов операций, указываемые при заполнении книг покупок/продаж и журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур (утв. приказом фнс россии от 14.03.2016 n ммв-7-3/)

Использование кода вида операции 26 в книге продаж

Когда в июле 2016 года вступили в силу новые коды видов операций, применяемые при вводе данных в книги покупок или продаж, а также при заполнении журнала принятых и отправленных счетов-фактур (утверждено Приказом ФНС России от 14.

03.2016 N ММВ-7-3/[email protected]), у лиц, работающих в сфере бухгалтерии, появилось множество вопросов относительно их использования. Некоторые коды исчезли, другие же были введены впервые и были несколько непонятны для бухгалтеров.

Применение кода 26, в свою очередь, расширилось.

Этот код был утвержден Письмом ФНС России от 22.01.

2015 N Юридические лица, занимающиеся сбытом товаров и услуг, отмечали код 26 в книге продаж при вводе информации о первичных учетных документах в случаях отгрузки продукции (исполнении работ, оказании услуг) организациям и индивидуальным предпринимателям, которые были освобождены от выплачивания НДС (к примеру, если перешли на упрощенную систему налогообложения).

С 1 июля в книгах покупок, продаж и журнале учета счетов-фактур нужно будет указывать новые коды операций

28 апреля 2016 28 апреля 2016 Федеральная налоговая служба утвердила новые коды операций по НДС, необходимые для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур и заполнения книги покупок и книги продаж. Соответствующий приказ ФНС России от 14.03.16 № ММВ-7-3/[email protected] вступит в силу с 1 июля 2016 года.Как известно, действующие коды (их нужно применять до 1 июля), состоят из двух списков по 13 кодов.

Один из них утвержден приказом ФНС

Вопрос Организация сдает в аренду нежилое помещение физическому лицу для хранения личного имущества по договору.

нашей организации, и код счет-фактуры указывается 22, верно ли это?

Ответ При реализации товаров, работ, услуг (далее — товаров), облагаемых НДС, счета-фактуры можно не составлять, если покупатели не являются плательщиками НДС. К ним относятся: — спецрежимники; — те, кто освобожден от исполнения обязанностей плательщика НДС по ст.

Источник: http://pravogrid.ru/kod-v-schet-fakture-prodazha-fizicheskomu-licu-98196/

Книга продаж реализация физическим лицам

Реализация физическому лицу счет фактура код операции

Код вида операции в книге продаж 2019 года должен быть отражен в графе 2 табличной части.

Это необходимо для того, чтобы все пользователи учетного регистра могли достоверно идентифицировать тип осуществленной хозяйственной операции.

От корректности внесенных данных зависит правильность составления декларации по НДС.

Код операции в книге продаж указывается по единой системе шифров, которая действительна для всей территории РФ, изменения в перечень кодовых обозначений могут вноситься только уполномоченным на это органом – ФНС России.

Перечень шифров, используемых для обозначения типа фиксируемой операции, приведен в приказе ФНС от г. Документ содержит единый список, в который входят коды, применяемые в книге продаж и других учетных журналах, в налоговой декларации по НДС.

Некоторые шифры могут быть указаны только в одном учетном регистре – например, книга продаж код «21» может содержать при восстановлении налога или при осуществлении операций, облагаемых НДС по нулевому тарифу.

Этот шифр не может применяться при заполнении книги покупок.

Продажа основных средств физическим лицам Правовые нормы и

Из общего перечня шифров выделить те, которые можно использовать, как коды книги продаж 2019 года, помогает письмо ФНС от г. Наиболее распространенный код вида операции в книге продаж – «01».

Он используется для обозначения действий по продаже товара, оказанию услуг или выполнению заказных работ, по передаче имущественных прав третьим лицам на платной основе.

Код «01» в книге продаж носит комплексный характер – этот шифр может указывать не только на факт отгрузки товаров, но и на сделки, осуществленные с участием посредников (по агентским или комиссионным соглашениям).

Такой код может свидетельствовать о том, что покупатель вернул продавцу купленную ранее продукцию.

Код «02» в книге продаж означает, что продающая сторона получила предоплату по будущим поставкам или по заказу на услуги, по которым на текущий момент не подписан акт выполненных работ.

Ндс 2019. новое для иностранных компаний, оказывающих услуги

Если в строке указан этот шифр, обязательно надо вписать в регистр реквизиты платежного документа.

Код может применяться как при полной предоплате, так и при внесении покупателем частичного авансового платежа.

Правило актуально и для сделок, реализуемых с участием посредников.

Шифр «06» предусмотрен для идентификации сделок между налоговыми агентами и налогоплательщиками (предметом сделки может быть реализация товара или передача имущественных прав через посредников).

Если товары передаются сторонним лицам бесплатно, в регистре это должно быть обозначено при помощи кода «10».

Комиссия с физическим лицом

В ситуациях, когда комиссионер осуществляет сделки от своего имени, надо указывать шифр «15».

Код операции «18» в книге продаж используется при оформлении корректирующего счета-фактуры.

Поводом для внесения правок может стать изменение объема поставки или цены (при условии, что корректировка стоимостных параметров произведена в сторону уменьшения).

Код операции «21» в книге продаж нужен при восстановлении сумм по налоговым обязательствам по НДС.

При этом обязательно надо ввести реквизиты первичных документов, на основании которых налог подлежит восстановлению.

Код «22» в книге продаж не используется, он предназначен для заполнения книги покупок.

Им обозначаются операции, связанные с возвратом авансовых платежей.

Не применяют для книги продаж и коды «16», «17», «20», коды с «23» по «25», «32».

Код вида операции «34» отражает отгрузку лома или сырья в виде сырых шкур животных.

Шифр актуален для поставок в счет авансовых платежей (полной или частичной предоплаты) и для ситуаций с изменением стоимости поставки в сторону увеличения суммы сделки.

Рнкб банк – юридическим лицам

Предоплата по таким видам продукции фиксируется кодом 33.

Какие могут применяться коды операций в книге продаж в 2019 году, отражено в таблице ниже.

С 1 июля 2016 года действуют новые коды видов операций, указываемые при заполнении книг покупок/продаж и журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур (утв. И у бухгалтеров возникают вопросы, связанные с их применением.

Код 26 в книге продаж продавец должен был указывать при отражении сведений первичных учетных документов в случае отгрузки товаров (выполнении работ, оказании услуг) лицам, не являющимся плательщиками НДС (например, упрощенцам), и лицам, освобожденным от обязанностей плательщика этого налога.

Ведь какие-то коды вообще исчезли, какие-то стали применяться более широко, а какие-то вообще для бухгалтеров в новинку. То есть код 26 использовался в ситуации, когда счет-фактура не выставлялся.

Правда, если продавец, например, выставил счет-фактуру покупателю – физическому лицу, то в книге продаж при реализации товаров (работ, услуг) он должен был указывать код 01.

Книга покупок; – Книга продаж; – книга; – Регистры

С введением в действие новых кодов продавец должен указывать код 26 в книге продаж в случае составления счетов-фактур, первичных учетных документов, других документов, содержащих суммарные/сводные данные по операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала) при реализации товаров (работ, услуг) неплательщикам НДС и освобожденцам.

Кроме того, данный код продавец должен отразить в книге продаж при получении предоплаты от вышеуказанных лиц.

Как известно, составной частью отчетности по НДС являются сведения книг покупок и продаж, а в отдельных случаях — журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Задача ФНС состоит в том, чтобы сравнить данные продавцов и покупателей.

Если они совпадут, то проверка будет успешно пройдена.

Иначе операция будет отнесена к разряду подозрительных, и система контроля деклараций затребует пояснений.

Судя по количеству ошибок и вопросов, которые поступают в ФНС, до сих пор не все налогоплательщики разобрались с тем, как правильно оформлять различные операции в книгах покупок и продаж.

Онлайн-ККТ, розничный возврат и НДС-вычет Журнал

Большинство сложностей связано с применением кодов видов операций.

О том, как следует заполнять упомянутые регистры при реализации товаров организациям (предпринимателям) и физическим лицам, поговорим далее.

Самый простой случай — товар, работа или услуга отпускается плательщиком НДС в адрес компании или предпринимателя, которые также платят этот налог.

В этом случае поставщик отражает операцию в своей книге продаж, а покупатель — в книге покупок, с кодом 01.

Остальные операции необходимо отражать следующим образом: Что касается сделок, которые проводились с участием посредника, то об их оформлении мы подробно рассказали в статье Как отражать посреднические сделки в документах, применяемых при расчетах по НДС.

В тех случаях, когда товар отпускается контрагенту, который не платит НДС, счет-фактуру можно не выставлять.

Для этого между сторонами должно быть заключено письменное соглашение.

Продавец составляет сводный счет-фактуру за квартал или месяц, в котором собирает все операции в адрес этого покупателя.

Уплачивается ли НДС при. – nalog-

Сводный счет-фактура отражается в книге продаж с кодом 26.

Если покупатель решил вернуть товар или отказаться от его принятия, то он должен выставить счет-фактуру.

Этот документ нужно зарегистрироваться с кодом 01 в книге продаж покупателя, и с тем же кодом — в книге покупок продавца.

Это верно в том случае, когда оба контрагента являются плательщиками НДС.

Конечно, в этом случае он счет-фактуру не выставляет.

Продавцу же необходимо повторно зарегистрировать выставленный ранее в адрес этого покупателя счет-фактуру, только теперь уже в своей книге покупок с кодом 16.

Получается, что в этой ситуации продавец отразит один и тот же счет-фактуру дважды: в книге продаж с кодом 01 или 26 — при отгрузке товара покупателю, и в книге покупок с кодом 16 — при получении его обратно.

При этом продавец повторно отражает выписанный ранее счет-фактуру, но уже в книге покупок: В соответствии с пунктом 7 статьи 168 Налогового кодекса, при реализации товаров, работ или услуг физическим лицам за наличный расчет продавец счет-фактуру не выставляет.

Однако впоследствии покупатель вернуть продавцу часть товара на сумму 29,5 тыс. При этом в книге продаж он может отразить данные контрольно-кассовой ленты.

Стандарты системы управления продажами

Источник: http://intalev.spb.ru/katalog-knig-kniga-prodazh-realizaciya-fizicheskim-licam.html

Юрист спасет
Добавить комментарий