Подтверждение нулевой ставки ндс при экспорте декларация по ндс

Налоговая декларация по экспортному ндс

Подтверждение нулевой ставки ндс при экспорте декларация по ндс

Для подтверждения нулевой ставки НДС при экспорте продавец должен в течение полугода предоставить налоговую декларацию в налоговую инспекцию.

Причем, по мнению МНС России, налог на добавленную стоимость начисляется по расчетной ставке 16,67 или 9,09 процента от суммы выручки, полученной от продажи товаров на экспорт (п.

4 Инструкции о заполнении декларации по налогу на добавленную стоимость).

Если эти документы не представлены в налоговый орган в установленный срок, операции по реализации товаров отражаются в Разделе 6 уточненной налоговой декларации по НДС, которая сдается за Ветхие здания числятся на 08 счете – налог на имущество уплачивается. Уплата налога по государственным и муниципальным ценным бумагам по месячным и квартальным отчетным периодам.

Бухгалтерский, налогового учет экспортных операции (ОСН). Обычная ставка по Налогу на добавленную стоимость (далее “НДС”) составляет 18% (п. 3 ст. 164 НК РФ). Налоговая декларация по НДС предоставляется в налоговые органы по месту учета ежеквартально, не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Общие требования к оформлению декларации по экспортному НДС в 2016 году.

Заполнения декларации по НДС при экспорте

Налоговая инспекция всегда тщательно проверяет суммы НДС при экспорте. Освобожденные от НДС операции не отражаются в налоговых декларациях и не отражаются в налоговом учете, в отличие от операций, облагаемых НДС по ставке 0%. Вычеты НДС по экспортным операциям можно заявить в том же квартале, когда собраны все документы (Пункт 3 ст. 172 НК РФ).

Еще одно исключение составляет экспортный контракт, его в отношении экспортно-импортных отношений нужно будет представить единожды. Налоговую базу по НДС нужно определять в последний день квартала, в котором собран Декларацию по НДС за I квартал бухгалтер “Альфы” сдал в налоговую инспекцию 20 апреля. Напомним, сама форма НДС-декларации не изменилась.

Раздел 4 декларации по НДС при экспорте в 2016 году.

Экспорт в Белоруссию – декларация по НДС в 2018 году. Если в рамках камеральной проверки налоговики выявят ошибки в НДС-декларации либо расхождения в ее показателях, то компания неминуемо получит требование о подаче пояснений.

Обязательным условием для внесения Как правильно заполнять раздел 4 декларации по НДС при применении ставки 0%? Декларация и уплата налога в связи с утратой право применять УСН. Налог на добавленную стоимость по экспортным операциям.

НДС декларация 2014 налоговой принимается только в ЭЛЕКТРОННОМ виде, бухучет.

Если кроме экспортных у вас в истекшем квартале были и другие операции, которые должны быть отражены в декларации по НДС, просто включите разд. Она регулирует начисление налога на добавленную стоимость.

Порядок заполнения декларации по НДС – в видео используется сквозной пример, включающи �.

Как налоговому агенту исчислить НДС, если увеличилась стоимость приобретенных у иностранца услуг, в 1С:Бухгалтерии 8 (редакция 3.0)?

А вот приложения Д2 и Д3 подаются по новой форме. При этом налог начисляется, декларируется и уплачивается за тот налоговый период, в котором произошла реализация.

За 2018 г. За декабрь 2018 г. Единая (упрощенная) налоговая декларация. НДС при экспорте начисляется в четком соответствии с действующим законодательством.

С 2019 года декларацию и расчеты по налогу на имущество организации должны представлять в налоговые органы по месту нахождения объектов недвижимого налоговая отчетность будет сформирована с учетом действующей применяемой ставки НДС (20% или 20/120). Титульный лист и раздел 1 представляются всегда в обязательном порядке.

Порядок заполнения декларации по НДС экспортерами зависит от того, собраны ли в срок документы Если в этом квартале вы отчитываетесь только по экспортным операциям, то помимо разд.

Ошибкам в налоговой декларации по НДС будет присвоен

Раздельный учет НДС при совмещении экспортных и внутренних операций. Начиная с декларации за август (IV квартал) 2016 года НДС-отчетность нужно подавать с учетом изменений из приказа Минфина от 25.05.2016 г. № 503.

Каков порядок заполнения декларации по НДС, если документы, подтверждающие ставку в размере 0%, были собраны с опозданием? Сельскохозяйственным товаропроизводителям.

При рассмотрении вопросов налогообложения налогом на добавленную стоимость (далее – НДС) операций по реализации товаров на экспорт в общем случае необходимо руководствоваться следующим.

В статье предлагается способ использования вычета НДС по товарообменной операции, а также проанализированы наиболее очевидные мотивы отказа налоговых органов Ключевые слова: “уточненная налоговая декларация” – “ошибка” – “ответственность” – “налогоплательщик”.

Форма: Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость (Форма по КНД 1151001) (Фрагмент). Вебинар “От счета-фактуры до налоговой декларации по НДС”. Налоговые агенты вправе сдавать декларацию НДС на бумажном бланке. Изменения по налогу на прибыль с 2017 года 5268.

К разделам 3, 8 и 9 предусмотрены также приложения.

Ндс при экспорте: возврат налога и применение нулевой ставки

Налоговая декларация по НДС в части ставки 0%.

Ее форма приведена в приказе ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558 @. Знаю что это уже избитый В графе 2 укажите налоговую базу за налоговый период, за которую составляете декларацию. 7 Подтверждение нулевой ставки ндс при экспорте — По закону.

проверяется налоговая декларация не только для получения 0-й ставки, но и за весь период деятельности лица (другими словами, исправно ли он выплачивал налоги); проверяется даже поставщик экспортируемого товара и его налоговая история Как правильно должна быть заполнена декларация по НДС при экспорте? Заполнение декларации ндс при экспорте в 2018.

Сделать это нужно не позднее 10-го числа месяца, следующего после отчетного периода, в налоговой декларации за который отражен оборот по нулевой ставке.

Декларация по НДС. В первый раз с новыми приложениями

Правило не будет распространяться на контракты, в которых уже предусмотрено повышение НДС, а стоимость услуг по договору не может быть больше предельной цены в регионе по Жилищному кодексу. Изменения в порядке подтверждения права на нулевую ставку НДС и налоговые вычеты.

Раздел 4 декларации по НДС заполняется в отношении НДС, предъявляемого к вычету при подтверждении права на применение ставки 0%. Летние изменения 2018 года. что делать консалт тв закон консультант плюс гарант право главбух бухгалтер налог экспорт ЕАЭС НДС поставка товар таможня нулевая ставка вывоз косвенный декларация ВЭД.

ФНС осветила вопросы, касающиеся экспортного НДС в случаях, когда документы, подтверждающие нулевую ставку, представлены по истечении 180 дней Письмо ФНС от 29.12.2018 № СД-4-3/26102 @.

ГФС пообещала не отменять экспортный НДС для масличных и зерновых культур. Базой налога считается кадастровая стоимость участка на начало того года, за который подсчитывают налог (п. 1 ст. 391 НК РФ). Экспортным НДС принято считать налог, который возникает при реализации товаров за пределы РФ.

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость (НДС). Если человек хочет разобраться в нюансах начисления налога, эксперты советуют изучить главу 21 НК РФ.

Федеральная налоговая служба рассмотрела запрос по вопросу применения налога на добавленную стоимость (далее – НДС) в отношении оказываемых российской организацией услуг в электронной форме физическим лицам, являющимся резидентами государств – членов…

проверить правильность заполнения налоговой декларации; в течение 5 дней с даты получения требования представить уточненную налоговую декларацию с корректными сведениями (если сумма НДС не занижена, то представить пояснения с указанием корректных данных). Составляется она (обязательно!) в том…

где НДС – исчисленная сумма налога на добавленную стоимость; БНДС – налоговая база по товарам, подлежащим обложению налогом на добавленную стоимость; СТНДС – ставка налога на добавленную стоимость в процентах.

Формы и особенности проведения налоговых проверок в 2019 году.

Заполнение декларации по НДС при экспорте: как заполнить и сдать НДС-декларацию по экспортным операциям по нулевой ставке, подробная информация по заполнению разделов 4-6, необходимых для исчисления вычета и исчисления налога по экспорту.

Таким образом, ставка налога на добавленную стоимость в размере 10 (18) процентов может применяться в отношении реализуемых товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, и применение нулевой ставки в отношении которых устанавливается Кодексом.

Чтобы возместить экспортный НДС из бюджета, фирма-экспортер должна сдать в налоговую инспекцию единую декларацию по НДС как по “внутренним”, так и по “внешним” операциям.

Форма единой декларации приведена в Приказе Минфина России от 07.11.2006 N 136н. Отражение в налоговой декларации по НДС по стр.

9 оборот по экспортным услугам, местом реализации которых не является территория Республики Беларусь.

Источник: http://basketsj.cf/3141-nalogovaya-deklaraciya-po-eksportnomu-nds

Ндс 0 %: как подтвердить нулевую ставку ндс

Подтверждение нулевой ставки ндс при экспорте декларация по ндс

В России существует несколько категорий поставщиков товаров и услуг, которые имеют нулевую ставку НДС. Прежде всего, это армия экспортеров, которая дает ежемесячный оборот в десятки миллиардов долларов.

Например, товарооборот России в декабре 2018 был равен 61 млрд долларов, из них на экспорт пришлось 40,7 млрд долларов. Как подтвердить нулевую ставку НДС, в какие сроки, почему 0 % НДС и отсутствие НДС – это не одно и то же.

Как подтвердить нулевую ставку НДС при помощи системы СБИС? Читайте подробности в нашей статье.

Не за горами тридцатилетие налога на добавленную стоимость в России. В 2022 году ему исполнится 30 лет. Стартовал этот налог с планки в 28%, за годы опустился до 18%, с 2019 года вновь вырос – до 20%.

Это ставка налога по умолчанию, но есть немалый перечень плательщиков НДС, для которых ставка ниже – 10 % и 0%. Ставка 10% распространяется товары, перечисленные п. 2.

стать 164 НК РФ, среди них продовольственные товары, товаров для детей, периодические печатные издания, книжная продукция по темам образования, науки и культуры, медицинские товары.

Нулевая ставка НДС, которой посвящен п. 1 ст. 164 НК РФ, призвана простимулировать прежде всего экспортную деятельность, она касается экспортеров и некоторые бизнесы, напрямую или косвенно связанные с ней. А также космическую, транспортную и еще несколько видов деятельности. Подавляющая доля плательщиков 0% НДС – экспортеры.

Какие товары и услуги облагаются нулевой ставкой НДС:

  • товары, вывезенные в режиме экспорта,
  • товары, находящиеся в режиме свободной таможенной зоны,
  • товары, относящиеся к космической деятельности,
  • драгоценные металлы,
  • товары для дипломатического использования,
  • припасы (а именно – топливо и горючее для морских и воздушных судов),
  • международные перевозки,
  • авиаперевозки в Крым и Севастополь (до 2025 года),
  • авиаперевозки на территорию ДФО (Дальневосточного федерального округа) и в Калининградскую область.

Около 500 млрд. долларов – объем экспортного рынка РФ в 2018 году

Что экспортировали из России в 2018 году:

Нефть, нефтепродукты, руда и т.п.$256.9 млрд52.8%
Прочее$97,4 млрд20%
Металлы и изделия из них$48.7 млрд10%
Продукция химической промышленности$21.3 млрд4.4%
Машины, оборудование и аппаратура$16 млрд3.3%
Продукты растительного происхождения$13.3 млрд2.7%
Драгоценности$11.1 млрд2.3%
Древесина и изделия из нее$9.72 млрд2%
Пластмассы, каучук, резина$6.8 млрд1.4%
Транспорт$5.44 млрд1.1%

Источник: Ру-стат, данные за период декабрь 2017 – декабрь 2018 гг.

Топ-10 стран, покупающих российские товары в 2018 году:

Китай$60.6 млрд
Нидерланды$46 млрд
Германия$36.6 млрд
Беларусь$23.7 млрд
Турция$23.3 млрд
Южная Корея$18.5 млрд
Польша$17.9 млрд
Италия$17.9 млрд
Казахстан$14 млрд
США$13.5 млрд

Источник: Ру-стат.

Подтверждение НДС при экспорте

Налоговая ставка при вывозе товаров из России составляет 0 %, и это не то же самое, что отсутствие ставки НДС. Экспортеры являются его плательщиками, они не освобождены от НДС. А это значит, что они должны сдавать декларации, подтверждать попадающие под нулевую ставку НДС операции. И они имеют право на налоговый вычет. В этом ключевое отличие 0% НДС от необлагаемых НДС товаров и услуг.

Подтверждение нулевой ставки НДС осуществляется с помощью налоговой декларации по НДС вместе с собранным пакетом документов, прописанным для каждого вида плательщиков в с. 165 НК РФ.

Основными документами, которые подтверждают право на применение нулевой ставки НДС при вывозе товаров на экспорт являются контракт, таможенные декларации, а также транспортные и иные документы, заверенные таможенными структурами.

  • Контракт.Контракт или копия контракта с иностранным покупателем на поставку экспортируемых товаров или на выполнение работ (оказание услуг), связанных с вывозом товаров (ввозом товаров). Очень важный нюанс: если за границу вывозятся товары, покупателем которых является российская организация, применять нулевую ставку НДС нельзя.С 2016 года контракт разрешено подавать не только как один документ. Его могут заменить несколько документов. Если же контракта или ряда других документов, подтверждающих сделку, у организации нет, она также не может претендовать на нулевую ставку НДС.
  • Таможенная декларация.Таможенные декларации или их копии являются обязательными документами для подтверждения права на применение нулевой ставки НДС. В исключительных случаях – если таможенное декларирование не производится, вместо таможенных деклараций в ФНС предоставляются документы, подтверждающие факт оказания услуги. Таможенная декларация должны быть заверена штампом таможни.С конца 2015 года вместо бумажных таможенных деклараций экспортеры могут подавать в налоговые инспекции их электронные реестры. В ходе налоговой проверки у налогоплательщика могут быть запрошены документы, внесенные в реестр. На документах должны быть «визы» таможенной службы РФ. В случае запроса документы надо предоставить не позднее срока в 20 календарных дней.
  • Транспортные и сопроводительные документы.Данная категория документов также является обязательной. Документы должны подтверждать факт вывоза товаров за пределы России. Исключение составляет вывоз товаров трубопроводным транспортом или по линиям электропередач – при таких вариантах экспорта копии транспортных и товаросопроводительных документов не представляются. Как и таможенную декларацию, компании могут подавать в ФНС электронные реестры сопроводительных документов. Транспортные и сопроводительные документы также должны быть заверены таможней.

Когда сдавать документы на 0% НДС

Заявить об операции в ФНС, облагаемой нулевым НДС, необходимо не позднее 180 календарных дней с момента получения товаром таможенного экспортного статуса. Если налогоплательщик не представит указанные выше документы или их копии, экспортные сделки будут облагаться по другим ставкам НДС – 10% или 20%, в зависимости от категории товара или услуги.

Если опоздавший налогоплательщик все же представит в ФНС документы, которые подтвердят его право на нулевую налоговую ставку по НДС, уплаченные суммы налога ему будут возвращены. А вот за просроченное время – с момента отгрузки до даты фактического подтверждения обоснованности нулевой ставки налога, начислят пеню за каждый день просрочки.

Кроме того, с 2018 года экспортеры вправе самостоятельно отказаться – в силу своих причин – от нулевой ставки по НДС. Отказаться можно только по всем экспортным операциям сразу.

Простые шаги к подтверждению нулевой ставки НДС

Экспортер вправе сам решить – в каком виде подавать документы, подтверждающие 0 ставку НДС – на бумаге или в электронном виде через телекоммуникационные каналы связи. На стороне электронных документов – простота, быстрота, точность.

Стоит помнить, что электронный формат документов не носит свободный характер, реестры имеет утвержденные шаблоны.

Не «проспать» подачу пакета документов на 0% НДС, не запутаться в формах, проследить точность отчетности может помочь сервис СБИС Электронная отчетность.

Как подтвердить нулевой НДС в СБИС:

  • Шаг 1. Создайте отчет в реестре ФНС.
  • Шаг 2. Выберите форму из каталога «реестры НДС».
  • Шаг 3. На вкладке «Титульный лист» в поле «Отчет НД по НДС» должно быть указано имя файла, подтверждающего нулевую ставку. После этого выбирайте «далее» и переходите к реестру.
  • Шаг 4. Заполните сведения реестра. Через «Добавить» выбирайте реестр с соответствующим перечнем операций.
  • Шаг 5. Отправьте документы в ФНС.
  • Шаг 6. Получите квитанцию о приеме, без нее пакет документов не будет считаться сданным.
  • Для сдачи документов через ТКС необходима электронная подпись. Заказать ее можно в нашем Магазине ЭЦП. Это быстро, надежно и доступно.

Узнать больше о подаче отчетности по нулевой ставке НДС вы можете у наших специалистов.

Источник: https://www.abt.ru/info/articles/nds-0-kak-podtverdit-nulevuyu-stavku-nds/

Подтверждение 0% ставки НДС

Подтверждение нулевой ставки ндс при экспорте декларация по ндс

Подтверждение 0% ставки по НДС начинается со сбора предусмотренного законом комплекта документов и подачи его в ИФНС в определенный срок. Документы различаются в зависимости от того, что именно подлежит обложению по нулевой ставке и в какую страну осуществляется вывоз. О нюансах подтверждения права на ставку 0% по НДС читайте в нашем материале.

Принципы использования ставки 0% по НДС

Виды документов, свидетельствующих о праве на нулевую ставку

Нюансы подтверждения 0 ставки и отражения вычетов в декларации при экспорте

Срок для сбора подтверждающих документов

Итоги

Принципы использования ставки 0% по НДС

Ставка 0% по НДС применяется в определенных случаях, среди которых преобладают ситуации вывоза товара/грузов из РФ и оказания услуг перевозчиками, пересекающими в процессе выполнения этих услуг российскую границу (п. 1 ст. 164 НК РФ). Вместе с тем в перечне есть и операции, возникающие внутри страны.

Использование ставки 0% позволяет не начислять НДС при реализации и брать в вычеты налог, предъявляемый поставщиками товаров, работ и услуг, вложенных в создание предмета продажи.

Однако чтобы воспользоваться всеми преимуществами такой ставки, необходимо подтвердить право на ее применение. Для этого собирается законодательно оговоренный комплект копий документов, свидетельствующих о соответствии операции всем необходимым требованиям. Документы представляются в ИФНС в установленные для этого сроки.

Подача неполного комплекта документов к нужному сроку расценивается как несоблюдение сроков подтверждения права на ставку 0% и влечет начисление налога применительно к не подтвержденной документально операции по одной из двух основных ставок (20% или 10%).

Это начисление выполняется на дату отгрузки, сопровождается уменьшением его на вычеты (п. 10 ст. 171 НК РФ) и требует уплаты пеней. При этом возможность воспользоваться ставкой 0% возвращается, когда будет сформирован полный пакет документов (п. 9 ст. 165 НК РФ).

А операции, возникшие при начислении НДС к уплате по не подтвержденной вовремя отгрузке (кроме операций по уплате пеней), потребуют обратных действий.

Применяемым при подтверждении нулевой ставки НДС правилам посвящена ст. 165 НК РФ. Она содержит:

  • перечни необходимых документов — применительно к ситуациям, описанным в п. 1 ст. 164 НК РФ;
  • особенности оформления этих бумаг в конкретных ситуациях;
  • срок подачи в налоговый орган и порядок определения дня, от которого начинается его отсчет в конкретной ситуации.

Базовые различия в перечнях подтверждающих документов обусловлены тем, что именно реализуется по нулевой ставке (товар или услуги), а также тем, через какую границу (требующую таможенного оформления или нет) происходит вывоз.

Дополнительные нюансы подтверждения 0% ставки НДС возникают при экспорте, что связано с привязкой используемых при нем правил к виду реализуемого товара и наличием особых документов, оформляемых при взаимодействии со странами — участницами ЕАЭС.

Виды документов, свидетельствующих о праве на нулевую ставку

Основой каждого комплекта документов является контракт с зарубежным контрагентом или выписка из него (если в этом документе присутствуют сведения, содержащие гостайну), т. е.

документ, отражающий данные о сторонах и предмете сделки, а также условиях ее выполнения.

Если он не предполагает разового исполнения по сделке, то подать его в налоговый орган можно только 1 раз, извещая затем ИФНС о данных того комплекта, в котором этот контракт был представлен (п. 10 ст. 165 НК РФ).

Вторым обязательным документом при вывозе (в режимах экспорта, реэкспорта, свободной таможенной зоны) в страну, на границе с которой имеется таможня, становится таможенная декларация (полная таможенная декларация, если транспортировка осуществляется по трубопроводам или линиям электропередач), содержащая отметки таможенного органа о вывозе за пределы РФ или о помещении под конкретный таможенный режим. Одновременная подача товаросопроводительных документов в комплекте не предусмотрена, однако за ИФНС сохраняется право потребовать их представления при возникновении вопросов во время проверки (п. 1.2 ст. 165 НК РФ).

Обязательными товаросопроводительные (транспортные, перевозочные) документы становятся при оказании услуг:

  • по перевозке грузов;
  • экспедированию;
  • предоставлению транспортных средств для перевозки;
  • транспортировке газа и нефтепродуктов по трубопроводам;
  • переработке ввезенного товара;
  • транзитному перемещению по территории РФ.

Также их потребуется представить при вывозе припасов.

Кроме того, в числе обязательных документов в зависимости от того, к какой именно операции они относятся, могут оказаться (ст. 165 НК РФ):

  • свидетельство, подтверждающее регистрацию резидента особой экономической зоны (подп. 5 п. 1);
  • документ об оплате товара иностранным покупателем (подп. 6 п. 1);
  • документ о приемке груза к перевозке или отгрузке (коносамент, морская накладная, поручение на отгрузку, международная авиационная накладная), содержащий указание на порт/аэропорт разгрузки (п. 1.2, подп. 3 п. 3.5, подп. 3 п. 3.8, подп. 2 п. 14);
  • договор поручения и договор, заключенный по этому поручению с иностранным покупателем (п. 2);
  • документ об обязательствах по погашению госдолга (подп. 1, 2 п. 3);
  • акт, отразивший факт оказания услуги или передачи товара (подп. 2 п. 3.4, подп. 3 п. 7, подп. 2 п. 8, подп. 3 п. 13);
  • документ, содержащий описание маршрута перевозки (п. 3.9);
  • отчет о доходах от перевозок (п. 5.2);
  • сертификат на технику, связанную с космосом (подп. 4 п. 7);
  • выписка из реестра строящихся судов (подп. 2 п. 13).

При большом объеме документов, свидетельствующих об оказании услуг, возможно подать по ним реестры (п. 15 ст. 165 НК РФ). Это действует для перевозочных, транспортных, товаросопроводительных и иных документов, а также таможенных деклараций. ИФНС вправе запросить для контроля любой из документов, попавших в такой реестр.

В отношении перевозок, осуществляемых по железной дороге, подтверждающие документы можно направить в контролирующий орган не в бумажном, а в электронном виде (п. 20 ст. 165 НК РФ).

Нюансы подтверждения 0% ставки и отражения вычетов в декларации при экспорте

Экспорт из России в страны ЕАЭС имеет особенности документального подтверждения. Связано это с отсутствием таможни на границе и необходимостью оформлять заявление о ввозе и уплате косвенных налогов.

При вывозе в страны ЕАЭС документами, подтверждающими 0% ставку НДС при экспорте, служат не таможенные декларации, а сопровождающие товар документы, данные о которых вносятся в заявление о ввозе.

Подачи комплекта товаросопроводительных документов в ИФНС можно избежать, если туда будет направлен электронный перечень заявлений о ввозе, составленных по законодательно утвержденной форме (п. 1.3 ст. 165 НК РФ).

При этом контролеры имеют право затребовать заинтересовавшие их документы из предоставленного им списка.

Если же вывоз осуществляется в государство, не входящее в ЕАЭС, но через страну — участницу ЕАЭС, то таможенная декларация оформляется, однако в ней делается отметка таможни не о выпуске товара, а о помещении его под соответствующий таможенный режим (подп. 3 п. 1 ст. 165 НК РФ).

Различаться при экспорте может момент, когда налог, предъявляемый поставщиками товаров, работ или услуг, вложенных в создание объекта продажи, разрешено брать в вычеты. Зависит это от того, является реализуемый товар сырьевым или несырьевым. Не имеет значения, куда именно он отгружается, но важно, когда он приобретается (после 30.06.2016).

Для отгружаемых за границу сырьевых товаров так же, как и для услуг, допускающих применение ставки 0%, принятие НДС по затратам в вычеты возможно только после признания продажи состоявшейся, то есть после подтверждения факта экспорта (п. 3 ст. 172, подп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ). Соответственно, и данные по экспорту в декларацию по НДС попадут после подтверждения нулевой ставки. При этом суммы вычетов показываются в разделе 4 декларации.

Для несырьевых товаров п. 3 ст. 172 НК РФ не применяется (на это прямо указано в его тексте). Благодаря этому по ним можно брать в вычеты НДС, предъявляемый поставщиками, в обычном порядке, т. е. до момента подтверждения права на использование ставки 0%.

Здесь не срабатывает и правило в отношении вычета суммы налога, начисляемого к уплате при нарушении срока подтверждения 0% ставки НДС при экспорте. Показывают вычеты по несырьевым продажам на экспорт в разделе 3 декларации (письмо ФНС России от 31.10.2017 № СД-4-3/22102@).

При этом признание самого факта продажи по нулевой ставке для несырьевых товаров подчиняется общему правилу — право на ее использование должно быть подтверждено документально (п. 1 ст. 165 НК РФ).

Срок для сбора подтверждающих документов

Срок для подтверждения правомерности использования ставки 0% единый (180 дней) и не зависит от того, для какой конкретно ситуации применена такая ставка, но отсчет его может начинаться от разных дат (п. 9 ст. 165 НК РФ):

  • помещения товара под таможенный режим;
  • вывоза с территории РФ;
  • составления сопровождающих товар документов;
  • оформления документа об оказании услуги.

Сформированный комплект документов должен быть подан в ИФНС вместе с налоговой декларацией, оформленной за период, в котором этот комплект собран (п. 10 ст. 165 НК РФ).

Итоги

В числе ситуаций, допускающих использование ставки 0% по НДС, преобладают связанные с вывозом товаров из РФ и оказанием услуг по перевозке, сопровождающихся пересечением границы России.

Право на такую ставку нужно подтверждать путем сбора свидетельствующих о возможности ее использования документов. Перечни документов содержатся в ст. 165 НК РФ применительно к ситуациям, приведенным в п.

 1 ст. 164 НК РФ.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/nds/nds_pri_eksporte/kak-podtverdit-nulevuyu-stavku-po-nds/

Возмещение и возврат НДС при экспорте

Подтверждение нулевой ставки ндс при экспорте декларация по ндс

Организации-экспортеры чаще других сталкиваются с возвратом НДС. Процедура возврата налога для экспортеров сложнее, поскольку приходится еще подтверждать нулевую ставку НДС. Читайте, какие дополнительные шаги потребуются для возмещения НДС при экспорте.

Право на возмещение НДС может возникнуть у любой компании, даже той, которая никогда не занималась реализацией товаров на экспорт. Например, при падении спроса на продукцию компании объем закупок у поставщиков может превысить объем реализации. Тогда НДС, начисленный по документам реализации, окажется меньше входного налога. И у компании появится право на возврат НДС из бюджета.

У компаний-экспортеров возмещение НДС осуществляется в таком же порядке, как у других предприятий. Но есть одно существенное отличие, сначала экспортер должен подтвердить нулевую ставку налога на добавленную стоимость. Другим будет и набор документов, которые организация должна предоставить инспекторам.

Документы для возмещения НДС при экспорте

На первом этапе возмещения НДС по экспортным операциям компания должна подтвердить нулевую ставку НДС. Перечень документов, которые необходимо направить налоговикам, приведен в ст.165 НК РФ. В общем виде он включает следующие документы:

  • Контракт с иностранным покупателем,
  • Таможенная декларация, если товар проходит таможенное оформление,
  • Товаросопроводительные и транспортные документы,
  • Посреднический договор, если товар реализуется не напрямую покупателю, а через агента.

При экспорте в страны Евразийского экономического союза (Белоруссия, Казахстан, Киргизия, Таджикистан) перечень документов для подтверждения нулевой ставки приведен в п.

4 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг. Протокол является Приложением № 18 к Договору о ЕАЭС (подписан в г.Астане 29.

05.2014г.). Перечень включает следующие документы:

  • Договор (контракт),
  • Выписка банка, подтверждающая поступление выручки от реализации товаров на экспорт,
  • Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, полученное от покупателя,
  • Товаросопроводительные и транспортные документы.

Это общий перечень документов, в зависимости от особенностей товара и условий его поставки иностранному покупателю перечень документов может отличаться. Больше всего вопросов вызывают транспортные документы.

Так, если доставка товара осуществляется морским транспортом, то в качестве транспортных документов могут быть коносамент, морская накладная или другой аналогичный документ.

При воздушных перевозках выдаются транспортные накладные, а если товар перевозят автомобильным транспортом, можно использовать внутреннюю или международную транспортную накладную.

Документы на подтверждение нулевой ставки компания должна предоставить в налоговую инспекцию вместе с декларацией по НДС. На сбор необходимых документов налогоплательщику предоставлено 180 дней. Если этот срок пропущен, то компании придется начислить и заплатить НДС по обычной ставке 10% или 18%, как при реализации товара на внутреннем рынке.

Возврат НДС при экспорте

Даже если все документы собраны и предоставлены вовремя, это еще не является гарантией того, что налоговики примут решение о возмещении НДС. Организация должна пройти всю процедуру до конца.

Порядок возврата НДС при экспорте

Процедура возврата НДС состоит из девяти шагов, подробную пошаговую инструкцию вы найдете в статьи

Для предприятий-экспортеров отличие заключается в первом этапе возмещения, на нем мы остановимся подробнее.

На первом шаге экспортеры вместе с декларацией по НДС подают пакет документов, подтверждающих правомерность применения нулевой ставки налога. Еще при составлении декларации нужно учесть следующую особенность:

  • При экспорте сырьевых товаров вычеты НДС можно включить в декларацию только тогда, когда собраны документы на подтверждение НДС 0%,
  • При экспорте несырьевых товаров вычеты НДС можно включать в декларацию сразу в том налоговом периоде, когда состоялась реализация на экспорт. То есть ждать подтверждения нулевой ставки и вести раздельный учет не требуется.

После подачи декларации и документов нужно дождаться завершения камеральной проверки. Она проводится в общем порядке и в обычные сроки – в течение трех месяцев после получения инспекторами декларации по налогу на добавленную стоимость. Дальнейшие шаги налогоплательщика не отличатся от общего порядка возмещения НДС.

Возмещение НДС при экспорте

Проводки по возврату НДС при экспорте

На момент подачи декларации у налогоплательщика числится дебетовое сальдо по счету 68 субсчет «Расчеты по ДНС». При получении денежных средств из бюджета делается проводка:

Дебет счета 51 – кредит счета 68

Если налоговики отказали в возмещении, делается проводка:

Дебет счета 91 – кредит счета 68

Источник: https://www.rnk.ru/article/216198-vozmeshchenie-i-vozvrat-nds-pri-eksporte

Юрист спасет
Добавить комментарий