Оплата страховки по лизингу проводки

Проводки по лизингу автомобиля у лизингополучателя

Оплата страховки по лизингу проводки

Бухгалтерские проводки по лизингу автомобиля у лизингополучателя имеют определенную специфику, присущую всем операциям по лизингу имущества. В этом материале рассмотрим подробно основные блоки проводок для лизингополучателя при различных условиях договора лизинга.

Лизинг: особенности учета для юридических лиц

Проводки у лизингополучателя, если автомобиль учитывается на его же балансе

Проводки у лизингополучателя, если автомобиль учитывается на балансе лизингодателя

Проводки при выкупе или возврате автомобиля

Итоги

Лизинг: особенности учета для юридических лиц

Взять в лизинг автомобиль в настоящее время могут как физические, так и юридические лица. Но вот обязанность фиксировать операции с таким автомобилем в бухгалтерском и налоговом учете возникает только у юридических лиц.

Одновременно юридические лица могут воспользоваться определенными преференциями, которых нет у физлиц, в частности уменьшить налоговую базу по прибыли на лизинговые платежи и принять к вычету НДС, уплаченный лизингодателю. Важно помнить, что данные преференции применимы при общей системе налогообложения. Использование юрлицами спецрежимов характеризуется своими нюансами, например:

  • при применении УСН «доходы» расходы на лизинг нельзя списать в уменьшение налоговой базы так же, как и другие расходы на ведение деятельности;
  • при применении ЕНВД расчет налога к уплате тоже выполняется по определенным принципам, не включающим вычет из налоговой базы затрат на платежи по договору лизинга.

Далее в материале пойдет речь о бухучете лизинга автомобиля у юрлиц, находящихся на ОСНО. Вопросов налогового учета касаться не будем, поскольку в профессиональной литературе и публикациях имеются некоторые разночтения, связанные с тем, что законодательно вопросы учета лизинга в РФ не отрегулированы в полном объеме.

В подробностях вопросы разграничения бухгалтерских и налоговых проводок представлены в статьях:

Проводки у лизингополучателя, если автомобиль учитывается на его же балансе

В заключенном договоре на лизинг могут быть прописаны 2 варианта учета автомобиля: на балансе лизингодателя (далее для краткости будем называть его ЛД) и на балансе лизингополучателя (далее — ЛП). В отношении получаемого по лизингу авто действуют те же правила бухучета, что и для другого имущества в лизинге.

Любой договор лизинга содержит нюансы, относящиеся к возможности выкупа предмета договора и порядку формирования и уплаты его выкупной стоимости:

  • автомобиль по окончании договора, как правило, переходит в собственность ЛП, но в некоторых случаях может и не переходить и возвращаться ЛД;
  • стоимость выкупа может оплачиваться отдельно в установленный договором срок (обычно в конце договора лизинга), а может включаться в состав периодических платежей (ежемесячных или ежеквартальных).

Стандартные бухгалтерские проводки в случае, если ЛП принимает автомобиль на баланс, будут выглядеть так:

Положения договораДтКт проводкиПримечание
Автомобиль переходит в собственность ЛП.Стоимость выкупа включена в состав платежей0876/ Арендные обязательстваПринят на баланс автомобиль и отражена общая сумма долга перед ЛДПроводка делается на суммарные платежи по договору, за весь период его действия, за вычетом НДС
1976/ Арендные обязательстваОтражен входной НДС (со всей суммы, учтенной предыдущей проводкой)
01/ Имущество в лизинге08Автомобиль введен в эксплуатацию в составе ОС
76/ Арендные обязательства76/ Расчеты по лизингуОтражен периодический платеж по договоруПроводка выполняется за каждый период, за который предусмотрен платеж в договоре. Например, ежемесячно. Сумма проводки — вся сумма очередного платежа, с НДС
76/ Расчеты по лизингу51 (50)Оплачен периодический платеж
6819Принят к вычету НДСВ части «закрытого» лизингового платежа за истекший период по договору.ВАЖНО! Перечисленный в составе платежа аванс по стоимости выкупа в вычет не берется до фактического выкупа авто. Поэтому в данном случае рекомендуется делать 2 счета-фактуры: на вычет по договорному платежу и на аванс по выкупу
20 (25, 26, 44)02Начислена амортизация автомобиляС месяца, следующего за месяцем ввода в эксплуатацию.
Автомобиль переходит в собственность ЛП.Выкупная стоимость не включена в состав лизинговых платежей и платится отдельно в конце договора0876/ Арендные обязательстваПринят на баланс автомобиль и отражен долг по договору перед ЛДПроводка делается на общую сумму платежей по договору, включая стоимость выкупа, без НДС
1976/ Арендные обязательстваОтражен входной НДС
01/ Имущество в лизинге08Автомобиль введен в эксплуатацию в составе ОС
76/ Арендные обязательства76/ Расчеты по лизингуОтражен периодический платежПроводка выполняется за каждый период, за который предусмотрен платеж в договоре. Например, ежемесячно. Сумма проводки — вся сумма очередного платежа, с НДС
76/ Расчеты по лизингу51 (50)Оплата ЛД периодического платежа
6819Принят к вычету НДС по периодическому платежу
20 (25, 26, 44)02/ Амортизация имущества в лизингеНачислена амортизация автомобиляС месяца, следующего за месяцем ввода в эксплуатацию.

Проводки у лизингополучателя, если автомобиль учитывается на балансе лизингодателя

В данном случае учет у ЛП немного проще. Сам автомобиль приходуется на забалансовый счет, амортизация на него ЛП не начисляется и не учитывается.

Условия договораДтКт проводкиПримечание
Автомобиль переходит в собственность ЛП.Цена выкупа включена в состав лизинговых платежей001 «Имущество в лизинге»Принят за баланс автомобильПроводка делается на сумму (стоимость) автомобиля, за которую его приобрел ЛД. Например, ЛД приобретен автомобиль за 1,5 млн руб. — значит, ЛП приходует автомобиль за балансом по стоимости 1,5 млн руб.
20 (25,26,44)76/ Лизинговые платежиНачислен очередной платежБез НДС
1976/ Лизинговые платежиОтражен входной НДС
76/ Авансы выданные76/ Лизинговые платежиОтражен аванс по цене выкупа в составе лизингового платежаДанная проводка формирует на Кт 76 окончательную сумму, подлежащую уплате за период ЛД
76/ Лизинговые платежи51 (50)Оплата ЛД
6819Принят к вычету НДСВ части «закрытого» лизингового платежа за истекший период по договору.Перечисленный в составе платежа аванс по выкупу в вычет не списывается до фактического выкупа объекта
Автомобиль переходит в собственность ЛП.Цена выкупа не включена в состав лизинговых платежей и оплачивается отдельно001 «Имущество в лизинге»Принят за баланс автомобиль
20 (25, 26, 44)76/ Лизинговые платежиНачислен очередной платежБез НДС
1976/Лизинговые платежиОтражен входной НДС
76/ Лизинговые платежи51 (50)Оплата ЛД
6819Принят к вычету НДС

Проводки при выкупе или возврате автомобиля

Как уже отмечалось выше, весь учет операций по лизингу, включая выкуп/возврат автомобиля, зависит от того, какие условия прописаны в договоре. Для рассматриваемого нами ЛП будут характерны такие распространенные нюансы:

  • Если автомобиль учтен на балансе ЛП, то его по завершении расчетов по выкупу с ЛП необходимо перевести из категории объектов в лизинге в категорию собственных объектов:
проводкиДтКтПримечание
Выкупленный автомобиль переводится в собственные основные средства01/ Основные средства01/ Имущество в лизингеВ той сумме, в какой был оприходован при получении
Аналогично поступаем с амортизацией, которую успели начислить за время действия договора02/ Амортизация имущества в лизинге02/ АмортизацияВ той сумме, которая накопилась на 02 для лизинга к моменту выкупа

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! После перевода выкупленного автомобиля в состав собственных основных средств можно ставить в вычет НДС по авансам в счет выкупа.

  • Если автомобиль до выкупа учитывался на балансе ЛД, то ЛП при выкупе совершает такие операции:
проводкиДтКтПримечание
Выкупленный автомобиль снимается с забалансового учета001/ Имущество в лизингеВ той сумме, в какой был оприходован при получении по договору лизинга
Выкупленный автомобиль принимается на баланс0876На 76 может быть 2 варианта учета:
  • 76/ Авансы выданные — если цена выкупа входила в состав арендных платежей;
  • 76/ Расчеты по лизингу — если цена выкупа оплачивалась отдельно

Далее ЛП ведет учет выкупленного автомобиля как обычного основного средства, полученного, например, при купле-продаже. НДС со стоимости выкупа принимается в вычет стандартным порядком.

О вычете НДС с расходов, которые понес лизингополучатель при получении имущества (например, на транспортировку), а также с лизинговых платежей и выкупной стоимости лизингового имущества, подробно рассказано в Готовом решении от КонсультантПлюс.

  • Иногда встречается ситуация, когда автомобиль должен быть возвращен ЛД по окончании договора. Для бухгалтерии ЛП это упрощает учетную задачу, т. к. обычно если автомобиль подлежит возврату, то он не переходит на баланс ЛП. Учет выбытия такого автомобиля в данном случае будет похож на учет обычной аренды. По завершении лизинговых платежей и по факту возврата автомобиля его нужно снять с забалансового счета 001. Оплата выкупной стоимости у ЛП отражена не будет, оприходование авто на баланс тоже.

Все подробности, связанные с отражением лизингополучателем в учете операций по договору лизинга автотранспорта, приведены в Готовом решении от КонсультантПлюс.

Итоги

Проводки по лизингу автомобиля будут зависеть от того, какие условия прописаны в договоре. И у ЛД, и у ЛП возможны разные блоки проводок в зависимости от того, на чьем балансе учитывается авто, каким образом оплачивается цена выкупа, а также от того, что происходит с автомобилем по окончании договора: переходит он в собственность ЛП или же возвращается ЛД.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/buhgalterskij_uchet/vedenie_buhgalterskogo_ucheta/provodki_po_lizingu_avtomobilya_u_lizingopoluchatelya/

Обязательно ли КАСКО при лизинге: особенности страховки и нюансы оформления

Оплата страховки по лизингу проводки

При покупке транспортного средства по договору лизинга покупатель до момента полной выплаты долга не является собственником авто, но несет за него полную материальную ответственность. Поэтому заключение страхового договора КАСКО является обязательным условием. При наступлении страхового случая полученный материальный ущерб покрывает страховая компания.

Кто оформляет КАСКО: собственник авто или заемщик по лизингу?

Так как ответственность за автомобиль в период действия лизингового договора возлагается на лизингополучателя, то, в первую очередь, именно он заинтересован в сохранности приобретенного транспорта.

Поэтому такой его интерес является основанием для оформления договора КАСКО на транспортное средство, при заключении которого он может выступать в роли страхователя.

На практике лизингополучатель не занимается подбором страховой компании и оформлением договора. За это отвечают сотрудники лизинговой компании. Сумма, которую лизингополучатель должен оплатить за страховку включается в ежемесячный платеж по договору лизинга.

В таком подходе есть как плюсы, так и минусы для лизингополучателя. С одной стороны, покупателю авто нет необходимости тратить время на подбор надежного страховщика, так как лизинговые компании сотрудничают с проверенными организациями на долгосрочных условиях.

С другой стороны, у покупателя авто отсутствует возможность выбрать страховщика с более выгодными для себя тарифами. Это может привести к существенной переплате по договору страхования.

Так как страхователем выступает лизинговая организация, то и договор страхования при заключении сделки также получает она. Лизингополучателю необходимо в обязательном порядке получить копию этого договора и ознакомиться с условиями, чтобы при наступлении страхового случая не нарушить требования страховой компании для получения выплаты.

Особенности страхования КАСКО лизингового автомобиля

Оформление договора КАСКО на автомобиль, приобретенный по лизинговой программе, имеет ряд особенностей:

  1. Страховые платят равными частями, включенными в платеж по лизинговому договору.
  2. КАСКО оформляется на весь период использования автомобиля в лизинге.
  3. Выгодоприобретателем при наступлении страхового события по договору КАСКО является собственник транспортного средства, то есть лизинговая компания.
  4. Так как лизингодатель и страховая компания чаще всего сотрудничают на постоянной основе, то при наступлении страхового события проблемы с выплатами происходят редко, в отличие от страхования кредитного авто.
  5. Рассмотрение страхового случая может производиться и без участия лизингополучателя.

Оформление договора КАСКО на лизинговое транспортное средство выгодно всем сторонам сделки, так как значительно снижает риск материальных трат в случае повреждения объекта лизинга.

Как оформить?

КАСКО на лизинговый автомобиль может быть оформлено по заявлению лизингополучателя, если у него имеется такая договоренность с лизинговой компанией, или по заявлению лизингодателя.

На практике в основном используется второй вариант.

Оформление страховки состоит из следующих этапов:

  1. Подготовка пакета документов и обращение к страховщику
  2. Составление договора и определение условий страхования (стоимость, риски, срок, оплата). В каждом конкретном случае условия соглашения могут отличаться.
  3. Осмотр страхуемого транспортного средства. А акте осмотра фиксируется состояние автомобиля, отмечаются имеющиеся повреждения, чтобы в дальнейшем о них не было заявлено как о наступившем страховом событии.
  4. Подписание договора сторонами сделки. На страховом соглашении обе стороны ставят свои подписи (печати). Перед этим необходимо тщательно проверить указанные в документе условия сделки.
  5. Оплата страховой премии.
  6. Получение документов страхователем. Полис чаще всего выдается в одном экземпляре страхователю, а другим заинтересованным лицам предоставляются копии документа.

Необходимые документы

Для оформления КАСКО от страхователя потребуются следующие документы:

  • заявление (часто заявлением является сам полис);
  • паспорт или другое удостоверение личности (если страхователем является физическое лицо);
  • свидетельство о регистрации (если страхователем выступает юридическое лицо);
  • документы на транспортное средство (паспорт ТС, свидетельство о регистрации ТС и т.д);
  • лизинговый договор;
  • соглашение о праве страхования автомобиля лизингополучателем (если в страховую компанию обращается лизингополучатель);
  • акт осмотра транспортного средства;
  • водительские удостоверения лиц, которые будут вписаны в полис;
  • документы на установленную противоугонную систему и два комплекта ключей.

В зависимости от требований страховой компании список документов может отличаться.

Договор и его содержание

При оформлении полиса КАСКО необходимо тщательно сверить все указанные в нем данные. В бланке должны отсутствовать любые неточности и исправления.

Все сведения должны четко совпадать с данными предоставленных для оформления оригиналов документов.

Допущенная при заключении полиса ошибка может послужить основанием для отказа в выплате материального возмещения при наступлении страхового события.

Если в момент проверки документа, даже если страхователь уже поставил на нем свою подпись, были обнаружены ошибки, следует сразу же их исправить вместе с сотрудником страховой компании.

В полисе в обязательном порядке должны быть отражены следующие пункты:

  1. Сведения о страховщике: логотип и полное наименование, адрес и контактные телефоны головного офиса и филиала, где происходит оформление.
  2. Данные о страхователе (физическом или юридическом лице).
  3. Выгодоприобретатель — лицо, которому при наступлении страхового события будет выплачена компенсация.
  4. Сведения о людях, которые имеют право управлять конкретным транспортным средством.
  5. Информация об автомобиле (марка, год выпуска, характеристика двигателя, цвет и т.д).
  6. Вид КАСКО.
  7. Максимальный размер компенсации.
  8. Срок действия полиса.

После заключения сделки, страхователь получает на руки следующие документы:

  • полис;
  • правила КАСКО;
  • квитанцию об оплате;
  • акт осмотра транспортного средства.

В правилах, которые прилагаются к полису, указывается следующая информация:

  • понятие страхового случая;
  • повреждения автомобиля, которые подлежат возмещению в период действия полиса;
  • случаи, которые не входят в перечень рисков, указанных в полисе;
  • инструкция по обращению к страховщику при наступлении страхового события;
  • порядок получения материальной компенсации в соответствии с полисом.

На полисе в обязательном порядке должны присутствовать подписи обеих сторон сделки и печати организаций.

В каких случаях ск могут отказать в выплате?

Отказ страховой компании от выплаты материальной компенсации может последовать в следующих случаях:

  1. Страховщик объявлен банкротом. Перед заключением сделки следует изучить финансовое состояние страховщика.
  2. Лишение лицензии страховщика. Такая мера может быть временной, после устранения причин компания, как правило, возвращается к своей деятельности.
  3. Поддельный полис. Такая ситуация случается, если документ заключается у сомнительных представителей страховщика. Подлинность полиса КАСКО можно проверить по единой базе данных.
  4. Истек срок действия страхового договора. В случае с покупкой машины в лизинг полис оформляется на весь период действия лизингового соглашения.
  5. Нарушены условия страхового договора. Например, страховое событие наступило при управлении автомобилем лицом, не указанным в договоре.
  6. Не соблюдены сроки обращения после наступления страхового события.
  7. Умышленное искажение информации при обращении к страховщику.
  8. При наступлении страхового события водитель был под воздействием алкоголя или наркотиков.
  9. Страховой случай стал последствием грубого нарушения правил движения на дороге.
  10. Страхователь умышленно повредил транспортное средство.
  11. Не имеются в наличии документы, подтверждающие исправное состояние автомобиля, что позволяло его эксплуатировать.
  12. Собственник автомобиля отказался от возможности требовать возмещение материальных средств с виновной стороны.
  13. В страховую компанию не были представлены все требуемые документы для получения компенсации.

Если представитель страховой компании отказывает в возмещении материального убытка по договору КАСКО, то страхователь вправе обратиться с претензией к высшему руководству компании. Если ответ не удовлетворяет страхователя, то он вправе подать иск в суд, детально изложив факты и предоставив документальные подтверждения.

Оформление полиса КАСКО лизингодателем для лизингополучателя имеет определенную выгоду.

 Даже если стоимость полиса выйдет дороже, то при наступлении страхового события вряд ли возникнут проблемы с выплатой компенсации, так как сотрудничество с лизинговой компанией для страховщика является финансово выгодным. А в том случае, если даже возникнет спорная ситуация, то вопрос возмещения убытка будут решать юристы лизингодателя

Источник: https://strahovoi.expert/strahovanie-otvetstvennosti/kasko/pri-lizinge.html

Страхование предмета автолизинга

Оплата страховки по лизингу проводки

Сделки по автолизингу сопряжены с определенным набором рисков. В первую очередь это хищение и/или полная гибель движимого имущества переданного по договору финансовой аренды.

Определенные риски так же связаны с невозвратом инвестированных средств, банкротством лизингополучателя и так далее. Чтобы минимизировать уровень рисков предмет автолизинга подлежит страхованию.

Кто и на какие средства страхует автомобиль, находящийся в лизинге? Какие существуют нюансы подобной сделки? Кто является выгодоприобретателем по страховым договорам, читайте далее.

Отношения между сторонами лизинговой сделки, лизингодателем и лизингополучателем соответственно регулируются Гражданским Кодексом РФ (глава 34), Федеральным законом о финансовой аренде (№164), правилами работы лизинговой компании и лизинговым договором, в котором отражаются все существенные аспекты предстоящей сделки.

Этими же документами регулируется и необходимость/отсутствие необходимости в страховании автомобильного транспорта, ставшего предметом договора лизинга.
Федеральный закон №164, а именно статья 21 документа, не обязует стороны страховать предмет лизингового соглашения. Данное условие принимается сторонами сделки самостоятельно и по взаимному согласию.

Следует отметить, что возможность выбора относится исключительно к дополнительному добровольному автострахованию, то есть полису КАСКО.

Полис обязательного автострахования (ОСАГО) приобретается вне зависимости от условий действующего соглашения, так как такая необходимость закреплена на государственном уровне (Федеральный закон №40).

Добровольное автострахование позволяет снизить ущерб от таких рисков, как:

  • полная гибель автомобильного транспорта;
  • хищение (угон) авто;
  • стихийные бедствия (ураган, цунами, паводок, и так далее);
  • пожар, в том числе и самовозгорание;
  • камнепад, провал под грунт;
  • ущерб, нанесенный животными;
  • ущерб, нанесенный действиями третьих лиц.

Страховой полис может быть оформлен как лизингодателем, так и лизингополучателем.

Лизингодателем

Если автостраховка оформляется лизингодателем, то полная или частичная стоимость полиса входит в состав ежемесячных лизинговых платежей. Это действие направлено на снижение расходов лизинговой компании от заключенной сделки.

При оформлении полиса лизингодателем существует несколько нюансов:

  • лизинговая компания может самостоятельно выбирать страховую компанию, не опираясь на мнение другой стороны соглашения;
  • стоимость полиса может быть существенно снижена. Такая возможность появляется вследствие постоянного партнерства со страховщиком и получения определенного вида скидок;
  • полис может быть оформлен как в полном виде (такая страховка защищает от максимального количества страховых случаев) или в частичном виде (страховой полис защищает от угона и полной конструктивной гибели автомобильного транспорта);
  • выгодоприобретателем по таким страховым рискам, как угон и полная гибель является непосредственно лизингодатель, так как до истечения срока действия договора лизинга движимое имущество является собственностью именно этой стороны;
  • выгодоприобретателем по страховым рискам, связанным с ДТП и получением ущерба в иных ситуациях может являться как лизингодатель, так и лизингополучатель в зависимости от того, какая именно сторона несет ответственность за ремонт предмета автолизинга.

У лизингополучателя

По условиям договора автолизинга страхователем может являться и лизингополучатель. В этой ситуации:

  • выбор страховой компании и основные условия договора страхования необходимо предварительно согласовывать с лизингодателем, так как именно это сторона является собственником предмета автолизинга;
  • сумма платежей по договору лизинга уменьшается, так как оплата стоимости страхового полиса КАСКО проходит отдельно;
  • снижается размер НДС, подлежащий возврату, так как налог взимается исключительно с суммы лизинговых платежей, без учета стоимости автостраховки;
  • выгодоприобретателем по страховому полису так же преимущественно является лизингодатель.

Образец договора страхования предмета лизинга

Для заключения добровольного страхового договора на предмет лизинга в страховую компанию потребуется предоставить следующие документы:

  • заявление установленной страховщиком формы (можно получить в офисе компании или на официальном сайте);
  • свидетельство о регистрации лизингодателя, как собственника движимого имущества;
  • документы на автомобиль (ПТС, договор купли-продажи, справка счет при наличии, свидетельство о регистрации, и так далее);
  • договор лизинга с указанием выгодоприобретателя в той или иной ситуации;
  • водительские права допущенных к управлению лиц;
  • документы на автосигнализацию (при необходимости).

Существенными условиями страхового договора являются:

  • наименование и реквизиты сторон договора, а именно страховщика и страхователя;
  • ФИО представителей сторон, заключающих договор;
  • предмет договора – автомобиль определенной марки с определенными параметрами, переданный по договору лизинга;
  • срок действия договора (как правило, составляет 1 год. По истечении указанного срока требуется продление страхового соглашения);
  • подробный перечень страховых случаев;
  • стоимость и порядок уплаты страховой премии. В соответствии с действующим законодательством оплата страховой премии может производиться частями (в рассрочку), но в данной ситуации следует иметь в виду, что сумма страхового возмещения будет определена в соответствии с оплаченной частью страховой премии;
  • территория страхования. По взаимному согласию территорией, на которую распространяется действие страхового полиса может быть Российская Федерация, РФ + СНГ, весь мир. В каждом отдельном случае стоимость автостраховки будет разной, так как увеличиваются риски страховой компании;
  • права и обязанности страхователя и страховщика;
  • порядок извещения страховой компании о наступлении страхового случая;
  • порядок определения размера страховой выплаты;
  • порядок выплаты страхового возмещения. По согласованию выплата может производиться в денежной форме или в виде оплаты страховой компанией восстановительного ремонта;
  • штрафные санкции, возлагаемые на стороны договора за неисполнение каких-либо условий страхового соглашения;
  • обстоятельства, при наступлении которых страховка не выплачивается (обстоятельства непреодолимой силы);
  • порядок разрешения конфликтных ситуаций.

Скачать договор страхования.

Как проводится налоговый учет

Расходы, понесенные организациями на обязательное и добровольное автострахование, следует относить к расходам, уменьшающим налогооблагаемую прибыль, причем в полном объеме. Такое правило установлено статьей 263 Налогового Кодекса РФ.

Кроме этого суммы страховых премий не облагаются налогом на добавленную стоимость (НДС).

Бухгалтерская служба компании, производившей приобретение страховых полисов КАСКО и ОСАГО в соответствии с условиями лизингового соглашения, отражает стоимость страховок на счете 76.

Следует учесть, что бухгалтерские проводки о списании выплаченной страховой премии должны производиться ежеквартально.

Чтобы предварительно вычислить сумму списания необходимо всю сумму страховой премии разделить на количество дней в страховом периоде и увеличить на точное количество дней в квартале.

Например, стоимость страховки на предмет автолизинга составляет 97 500 рублей. Срок действия полиса 60 дней. Необходимо определить сумму списания за 1 квартал года (январь, февраль, март), в котором 90 дней.

97500/365*90 = 24 042 рубля.

Выплаты при наступлении страхового случая

Обязанность об извещении страховой компании о наступлении страхового случая возлагается на лизингополучателя, как компанию, которая непосредственно эксплуатирует транспортное средство – предмет лизингового соглашения.

При извещении необходимо подать письменное заявление (лично или в режиме онлайн, если имеется такая возможность), бланк которого утверждается страховой компанией.

К заявлению прикладываются все документы, подтверждающие наступление страхового случая и перечень полученных повреждений.

В случае с получением ущерба необходимо предоставить:

  • свидетельство о регистрации авто;
  • протокол и постановление об административном происшествии с перечнем полученных повреждений.

В случае с получением возмещения по договору ОСАГО протокол и постановлением могут быть заменены европротоколом, который составляется участниками ДТП самостоятельно.

При угоне предоставляется соответствующее заключение правоохранительных органов (о возбуждении/отказе в возбуждении уголовного дела) и так далее.

Страховое возмещение по предварительному согласованию может быть выплачено:

  • в виде денежной компенсации. Такой способ позволяет страхователю самостоятельно выбирать ремонтную организацию, следить за качеством выполнения восстановительных работ, устанавливать на поврежденный автомобиль новые или подержанные запасные части. Однако следует учитывать, что денежная компенсация по договорам КАСКО и ОСАГО будет выплачиваться с учетом естественного износа автомобиля, что приведет к существенному снижению суммы страховой выплаты;
  • в виде оплаты стоимости восстановительного ремонта. В соответствии с последними изменениями, внесенными в Закон «Об ОСАГО» такой вид выплат является преимущественным, но данное правило не распространяется на договора КАСКО. Оплата ремонта позволяет сэкономить время на выбор ремонтной компании и приобретение запасных частей, а так же позволяет получить компенсацию от страховой компании в более полном размере.

Какой способ выплат выбрать в конкретной ситуации – решать выгодоприобретателю, то есть лизингодателю.

Таким образом, лизинговые соглашения могут заключаться с условием обязательного добровольного автострахования или без него.

Следует помнить, что страховой полис КАСКО является дополнительной защитой при множестве обстоятельств и может принести пользу как лизингодателю, так и лизингополучателю.

: Учёт у лизингополучателя и лизингодателя

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://avtopravozashita.ru/lizing/strahovanie-predmeta-lizinga.html

Оплата КАСКО и ОСАГО проводки у лизингополучателя

Оплата страховки по лизингу проводки
Включение компенсаций в лизинговые платежи или нет. Бухгалтерский учет оплаты КАСКО и ОСАГО, проводки у лизингополучателя.

Вопрос: Взяли автомобиль в лизинг. Заплатили лизинговой компании за каско и осаго. какими проводками провести эти операции? (через сч. 97, 44)

Ответ: Нет, использовать 97 счет не нужно. Отнесите расходы на затратный счет в зависимости от использования предмета лизинга в Вашей деятельности, в частности им может быть и 44 счет. Сами полисы надо отражать на специальном забалансовом счете.

В данном случае лизингополучатель не страхует имущество, не несет расходы на страхование и не будет выгодоприобретателем. Он лишь компенсирует (возмещает) затраты лизингодателя, выплачивая лизинговые платежи.

Важно лишь, чтобы лизингодатель подтвердил, что указанные затраты связаны непосредственно с предметом лизинга.

Например, копией страхового полиса (страхового договора) и документами на оплату страховой премии, проводки в учете будут следующие:

Дебет 20 (25, 26, 44…) Кредит 60 (76) – начислена сумма лизинговых платежей, в которые включено возмещение расходов лизингодателя на страхование предмета лизинга.

При этом не следует использовать счет 97, потому что подобные расходы не распределяют.

Оплату отразите такой проводкой:

Дебет 60 (76) Кредит 51 (50) – перечислены лизинговые платежи (с учетом возмещения расходов лизингодателя на страхование предмета лизинга).

Аналогичные проводки будут, если лизингополучатель просто компенсирует лизингодателю его расходы на страхование предмета лизинга.

Это следует из пунктов 5, 7, 11, 16 и 18 ПБУ 10/99 и Инструкции к плану счетов (счета 20, 60 и 76).

Подробнее об этом читайте в нижеследующей подборке материалов из Системы Главбух.

Обоснование

Порядок учета подобных расходов зависит от условий договора: включают компенсацию в лизинговые платежи или нет

Если включают, то компенсацию расходов на страхование нужно учитывать как лизинговый платеж. В противном случае учесть подобные расходы при расчете налога на прибыль не получится. Но давайте обо всем по порядку. Сначала разберемся, почему компенсацию можно признать лизинговым платежом.

Дело в том, что под лизинговыми платежами понимают общую сумму выплат по договору лизинга за весь срок его действия. В них включают:

1. плату за пользование имуществом;

2. выкупную цену предмета лизинга;

3. возмещение затрат лизингодателя, связанных с приобретением и передачей имущества лизингополучателю.

К последнему пункту можно отнести и компенсацию затрат лизингодателя на страхование лизингового имущества. Объяснение тут простое. Если бы лизингодатель не приобрел имущество для передачи его в лизинг, необходимости страховать актив или возможные риски с ним связанные, не возникло бы.

Это следует из статьи 21, пункта 1 статьи 28 Закона от 29 октября 1998 № 164-ФЗ.

Главбух советует: при указанных обстоятельствах проще будет поступить с компенсацией расходов на страхование по-другому. Включите эти суммы в стоимость пользования лизинговым имуществом. Тогда вопрос о квалификации расходов не возникнет. Достаточно внести необходимые изменения в договор и график платежей.

Отметим, что в данном случае лизингополучатель не страхует имущество, не несет расходы на страхование и не будет выгодоприобретателем.

Он лишь компенсирует (возмещает) затраты лизингодателя, выплачивая лизинговые платежи. Важно лишь, чтобы лизингодатель подтвердил, что указанные затраты связаны непосредственно с предметом лизинга.

Например, копией страховогополиса (страхового договора) и документами на оплату страховой премии.

В бухучете порядок будет один, а вот в налоге на прибыль не все так просто.

Бухучет

Возникновение расхода отразите в зависимости от того, используете ли предмет лизинга в производстве. То есть в составе расходов по обычным видам деятельности либо в составе прочих. Вот какую запись нужно при этом сделать:

Дебет 20 (25, 26, 44, 91-2) Кредит 60 (76)
– начислена сумма лизинговых платежей, в которые включено возмещение расходов лизингодателя на страхование предмета лизинга.

Использовать счет 97 не нужно. Ведь такие расходы не распределяют.

Оплату отразите такой проводкой:

Дебет 60 (76) Кредит 51 (50)
– перечислены лизинговые платежи (с учетом возмещения расходов лизингодателя на страхование предмета лизинга).

Аналогичные проводки будут, если лизингополучатель просто компенсирует лизингодателю его расходы на страхование предмета лизинга.

Это следует из пунктов 5, 7, 11, 16 и 18 ПБУ 10/99 и Инструкции к плану счетов (счета 20, 60 и 76).

Налог на прибыль

Тут нужно сразу сказать: если договором лизинга предусмотрено, что страхованием занят лизингодатель, то расходы он должен нести за свой счет. Поэтому если компенсация не включается в лизинговый платеж, о чем сделана запись в договоре, то оснований у лизингополучателя ее учесть при расчете налога на прибыль нет. Ведь такой расход не обоснован (п. 1 ст. 252 НК РФ).

А как учесть компенсацию, которую включили в лизинговые платежи? Независимо от того, кто является балансосодержателем лизингового имущества, сумму возмещенных затрат лизингодателя настрахование включайте в состав прочих расходов как лизинговые платежи. Сделать это при методе начисления можно в момент возникновения обязательства уплатить лизинговый платеж. При кассовом же методе расход признавайте после перечисления компенсации лизингодателю.

Это следует из пункта 1 статьи 252, подпункта 10 пункта 1 статьи 264, подпункта 3 пункта 7 статьи 272 и пункта 3 статьи 273 Налогового кодекса РФ.

Может возникнуть вопрос: если договор страхования длительный, разве не нужно признавать такой расход равномерно согласно статье 263 Налогового кодекса РФ? Ответ: нет, не нужно. Как уже было указано выше, в данном случае лизингополучатель несет расходы по уплате лизинговых платежей. Он не страхователь, не выгодоприобретатель. А значит, и расходы на страхование не возникают.

Отвечает Александр Сорокин,

заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России

«ККТ нужно применять только в случаях, если продавец предоставляет покупателю, в том числе своим сотрудникам, отсрочку или рассрочку по оплате своих товаров, работ, услуг.

Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг.

Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте. Когда именно нужно пробивать чек, смотрите в рекомендации».

Из рекомендации Нужно ли применять ККТ при выдаче, получении и возврате займа

<

Источник: https://www.glavbukh.ru/hl/234174-oplata-kasko-i-osago-provodki-u-lizingopoluchatelya

Юрист спасет
Добавить комментарий