Как заполнить приложение 05 к декларации по ндс

Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2019 года: форма, образец заполнения, строка 210, строка 290, срок сдачи

Как заполнить приложение 05 к декларации по ндс

В статье – действующая форма и образец заполнения декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2019 года. Приведем расшифровку строк этого документа, пошаговую инструкцию по его заполнению. Также мы подготовили полезные документы и справочники, которые можно скачать бесплатно.

Внимание! Эти документы помогут вам самостоятельно заполнить отчетность в соответствии в последними изменениями законодательства и отчитаться по ней в ИФНС:  

Заполняйте декларацию по налогу на прибыль в программе БухСофт. После подготовки она протестирует форму всеми проверочными программами ФНС. Бесплатно проверить можно как декларацию, сформированную в БухСофт, так и в любой другой бухгалтерской программе. Попробуйте бесплатно:

Заполнить и проверить декларацию онлайн

Кто сдает декларацию по налогу на прибыль за 1 квартал 2019 года

Отчитываться по «прибыльному» налогу на бланке декларации, утвержденном приказом ФНС от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@, обязаны российские фирмы: плательщики налога на прибыль, юрлица – налоговые агенты по «прибыли», а также юрлица – налоговые агенты по НДФЛ в связи с выплатами по акциям или облигациям, обращением ценных бумаг и обращением инструментов срочных сделок.

Что входит в состав декларации

Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2019 года состоит из титульного листа, а также обязательных разделов и листов, которые заполняют в определенных случаях.

Кроме титульного листа, в декларации обязательно должны быть:

  1. Подраздел 1.1 первого раздела, кроме отчетности:
  • некоммерческих юрлиц, которые не платят «прибыльный» налог;
  • налоговых агентов – неплательщиков «прибыльного» налога, которые сдают отчеты по кодам места нахождения 235 или 231.
  1. Лист 02.
  2. Приложения № 1 и № 2 к листу 02, кроме отчетности:
  • обособленных подразделений юрлиц;
  • некоммерческих юрлиц, которые не платят «прибыльный» налог;
  • отчетов за 1, 2, 4, 5, 7, 8, 10 и 11 месяцев фирм и консолидированных групп плательщиков, которые вносят платежи каждый месяц по фактической прибыли.

В случае, когда у фирмы есть соответствующие показатели (расходы, доходы, убытки и т.д.) или она выступает налоговым агентом, либо у нее есть подразделения, она дополнительно заполняет:

  • подразделы 1.2 (кроме годового отчета) и 1.3 первого раздела;
  • Приложения № 3, № 4 (только за 1 квартал и за год) и № 5 к листу 02;
  • листы 03, 04, 05, 06, 07, 08, 09 и Приложение № 1 к листу 09;
  • Приложения № 1 и № 2 к декларации.

Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2019 года: форма

ФНС утвердила ее приказом от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@. Бланк действует, начиная с отчетов за 2016 год. Он доступен для скачивания по ссылке ниже:

Как узнать, когда нужно отчитаться

Периодичность отчетов зависит от того, какой период считается для фирмы отчетным и каким образом она считает авансовые платежи. Есть три варианта.

  1. Платежи каждый квартал.

  2. Платежи каждый месяц по прибыли истекшего квартала.

  3. Платежи каждый месяц по фактической прибыли.

В зависимости от этого фирмы отчитываются или ежемесячно, или ежеквартально.

Декларация по налогу на прибыль: срок сдачи при уплате по фактической прибыли

Юрлица, которые платят налог таким образом, сдают декларацию по налогу на прибыль не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным.

Обратите внимание: в отношении сроков сдачи «прибыльной» декларации действует общее для налоговых отчетов правило переноса. Если крайний срок выпадает на нерабочий день (праздник или выходной), срок сдвигается на ближайший рабочий день.

Пример 1

Крайняя дата сдачи мартовской отчетности  – 28 апреля. Но в 2019 году 28-е апреля – воскресенье. Значит, срок «прибыльной» отчетности сдвигается на ближайший понедельник – 29-е апреля.

Таблица 1. Когда отчитаться при уплате налога по фактической прибыли

Сроки сдачи декларации в остальных случаях

Юрлица, которые платят налог по прибыли прошлого квартала каждый месяц, сдают декларацию не позже 28-го числа месяца, следующего за истекшим периодом (I квартал, полугодие, девять месяцев). В эти же сроки отчитываются в налоговую фирмы, которые платят налог каждый квартал.

Пример 2

Сдать отчетность за 1 квартал 2019 г. по правилам нужно к 28-му апреля. Но 28 апреля 2019 г. – воскресенье. Значит, крайняя дата, чтобы отчитаться, переносится на понедельник 29-е апреля.

Таблица 2. Когда сдавать отчетность в остальных случаях

Декларация по налогу на прибыль 2019: заполнение

Приведем образец заполнения декларации за квартал.

Его можно скачать по ссылке ниже.

Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2019: образец заполнения — титульный лист

Титульный лист оформляют всегда, вне зависимости от состава и количества листов отчета. Как правильно заполнить поля титульного листа, см. в таблице 3.

Таблица 3. Титульный лист

ПолеЧто указать
ИННКоды из уведомления налоговой о постановке на учет
КПП
Номер корректировки
  • при сдаче первичной отчетности – «0–»
  • при сдаче исправленной отчетности – номер корректировки, например: «1–», «2–» и т.д.
Налоговый (отчетный) периодКод периода, за который сдается отчетность, например:
  • код «21» – за первый квартал
  • код «31» – за полугодие
  • код «33» – за девять месяцев
  • код «34» – за год
  • код «35» – за один месяц
  • код «36» за два месяца и т.д.
Отчетный год«2019»
Представляется в налоговый органКод инспекции по месту нахождения фирмы (из уведомления о постановке на учет в налоговой)
По месту нахождения (учета) (код)Код вида налогоплательщика:
  • код «214» – обычная фирма
  • код «220» – подразделение российской фирмы
  • код «226» – образовательная или медицинская организация
  • код «231» – налоговый агент и т.д.
Организация/ подразделениеПолное название фирмы так, как оно указано в уставе
Код вида экономической деятельности…Код по классификатору ОКВЭД 2 (он указан в выписке из ЕГРЮЛ)
Номер контактного телефонаНомер телефона бухгалтера или представителя (мобильный или стационарный)

Образец титульного листа приведен ниже:

Подраздел 1.1 раздела 1: образец заполнения

Чтобы оформить показатели подраздела 1.1 первого раздела, нужно действовать по следующему алгоритму.

Шаг 1. Заполнить поле «Код по ОКТМО»

Чтобы определить код территории, где зарегистрирована фирма, можно воспользоваться:

  • Общероссийским классификатором из приказа от 14.06.13 № 159-ст;
  • сервисом «Узнайте ОКТМО» на официальном сайте ФНС. Он приведен в окне ниже:

Шаг 2. Заполнить строки 030 и 060 «Код бюджетной классификации»

Актуальные КБК по «прибыльному» платежу смотрите в таблице 4.

Таблица 4. КБК по налогу на прибыль

ПлатежКБК
Федеральный платеж182 1 01 010 11 01 1000 110
Региональный платеж182 1 01 010 12 02 1000 110
Платеж с дивидендов от российских фирм182 1 01 010 40 01 1000 110
Платеж с дивидендов от иностранных фирм182 1 01 010 60 01 1000 110

Шаг 3. Заполнить строку 040 или 050

По строке 040 указывают федеральный платеж к доплате (также  строка 270 листа 02), а по строке 050 – федеральный платеж к уменьшению (также строка 280 листа 02).

Шаг 4. Заполнить строки 070 и 080

Если у фирмы нет подразделений, она отражает по строкам 070 и 080 налог к доплате/уменьшению (также строки 271 и 281 листа 02).

Если у фирмы есть подразделения, она отражает по строкам 070 и 080 налог к доплате/уменьшению (также строки 100 и 110 приложений 5 к листу 02.).

Образец подраздела 1.1 раздела 1 приведен ниже:

Приложение № 1 к листу 02: образец заполнения

В приложении № 1 к листу 02 отражают поступления от реализации и внереализационные поступления. После заполнения приложения № 1 итоговые показатели переносятся в лист 02. Что отразить в приложении № 1 к листу 02, читайте в таблице 5.

Таблица 5. Приложение № 1 к листу 02

Код строкиКак заполнить
010Общая выручка от реализации
011Выручка от продажи продукции, выполнения работ или услуг  
012Выручка от перепродажи товаров
013Выручка от продажи имущественных прав (кроме прав требования по долгам)
014Выручка от продажи иного имущества – участков земли, отходов от демонтажа основных средств, выявленных при инвентаризации излишков (кроме ценных бумаг, амортизируемых объектов)
023Выручка от продажи, погашения и иной утраты ценных бумаг
024Отклонение от минимальной расчетной цены проданных, погашенных или выбывших иным способом ценных бумаг
030Цифра из строки 340 приложения № 3 к листу 02.
040Сумма доходов от реализации
101Выявленные доходы прошлых лет
102Цена имущества, полученного при разборке основных средств, их ремонте, модернизации, реконструкции, перевооружении, частичной ликвидации
103Стоимость полученных безвозмездно имущества, работ, услуг, прав,
104Стоимость имущества, обнаруженного при инвентаризации
105Восстановленная амортпремия

Образец приложения № 1 к листу 02 приведен ниже:

Приложение № 2 к листу 02: образец заполнения

В приложении № 2 к листу 02 отражаются расходы и убытки. Как заполнить приложение, читайте в таблице 5. После заполнения приложения № 2 итоговые показатели переносятся в лист 02.

Таблица 5. Приложение № 2 к листу 02

Код строкиКак заполнить
010Прямые расходы по проданной продукции, выполненным работам, услугам
020Прямые расходы по проданным товарам
030Стоимость проданных товаров
040Косвенные расходы (общая сумма)
041Начисленные взносы на ОПС, ОСС, ОМС, а также налоги и сборы, кроме не учитываемых при налогообложении
042Амортизационная премия размере 10% от первоначальной стоимости
043Амортизационная премия в размере 30% от первоначальной стоимости
130Общая величина расходов, учитываемых при налогообложении. Показатель  переносится в строку 030 листа 02
131Общие расходы в виде линейной амортизации
132Общие расходы в виде линейной амортизации по нематериальным активам
133Общие расходы в виде нелинейной амортизации
134Общие расходы в виде нелинейной амортизации по нематериальным активам
135Код метода амортизации:
  • «1» –линейный
  • «2» –нелинейный
200Общая величина внереализационных расходов
201Проценты по полученным займам, кредитам и иным заимствованиям
204Расходы на:
  • ликвидацию ОС
  • списание НМА
  • недоначисленную амортизацию
  • ликвидацию незавершенного строительства
  • ликвидацию прочего имущества, монтаж которого не окончен
  • охрану недр
205
  • санкции за нарушение договоров с контрагентами (штрафы, пени и т.д.)
  • возмещение ущерба
300Общая величина убытков, аналогичных внереализационным расходам
301Выявленные убытки прошлых лет
302Безнадежные долги

Кроме того, в приложении № 2 к листу 02 в зависимости от ситуации могут быть отражены сведения:

  • по строкам 047–051 – о расходах по участкам земли;
  • по строкам 052–055 – о расходах по НИОКР;
  • по строкам 059–061 – о расходах, связанных с имуществом и имущественными правами;
  • по строкам 070–073 – о расходах по ценным бумагам;
  • по строке 080 – расходы из строки 350 приложения № 3 к листу 02;
  • по строкам 090–110 – убытки;
  • по строке 120 – положительная деловая репутация.

Образец приложения № 2 к листу 02 приведен ниже:

Как сдать отчетность

Оформлять и сдавать отчетность на бумаге в 2019 году разрешено только:

  • фирмам с численностью персонала за 2018 г. 100 человек или менее;
  • впервые созданным фирмам с численностью персонала за 2018 г. 100 человек или менее.

Такие юрлица могут направить отчетность:

  • путем личного обращения в ИФНС;
  • по почте – ценным письмом с уведомлением о вручении и с описью вложения.

Остальные фирмы обязаны оформлять и сдавать электронную отчетность – по ТКС в виде файла с усиленной электронной квалифицированной подписью.

По ссылке читайте про негативное воздействие на окружающую среду в 2019 году.

Полезные документы

Отчитаться по «прибыльному» налогу и внести все платежи помогут следующие документы, которые можно скачать:

Источник: https://www.buhsoft.ru/article/1846-deklaratsiya-po-nalogu-na-pribyl-za-1-kvartal-2019-goda-forma-i-obrazets-zapolneniya

Приложение 5 декларации по НДС: порядок заполнения и исправления ошибок

Как заполнить приложение 05 к декларации по ндс

Акценты этой статьи:

  • когда заполняется приложение 5;
  • порядок его заполнения;
  • как исправить ошибки, допущенные в приложении 5.

Когда заполняется приложение 5

Если налогоплательщик подает декларацию, в которой заполнены строки 1.1, 1.2, 4.1, 4.2, 10.1, 10.2, то он вместе с декларацией обязан подать приложение 5. В этом приложении расшифровываются в разрезе контрагентов суммы налоговых обязательств и налогового кредита.

Форма и порядок заполнения приложения 5

Приложение 5 состоит из двух таблиц. Рассмотрим особенности их заполнения.

Таблица 1. В ней отражаются в разрезе покупателей налоговые обязательства по операциям, облагаемым НДС по ставкам 20 % (стр. 1.1 декларации) и 7 % (стр. 1.2 декларации).

Также здесь отражаются налоговые обязательства, начисленные согласно п. 198.5, 199.1 НК по ставкам 20 % (стр. 4.1 декларации) и 7 % (стр. 4.2 декларации). Причем для их отражения в таблице 1 предназначена отдельная строка.

Напомним, что при осуществлении таких операций составляется сводная НН с условным ИНН «600000000000».

Кроме того, при заполнении таблицы 1 вы должны учесть следующие моменты:

1. Графу 4 заполняют налогоплательщики-сельхозтоваропроизводители, которые внесены в Реестр получателей бюджетной дотации (далее – Реестр). В данной графе проставляется отметка «+» напротив НН, в номере которых после дроби указан код «2».

При этом в строке «Усього за операціями, визначеними ст. 161 Закону України «Про державну підтримку сільського господарства України» указывается общая сумма таких операций. Итоговая сумма из графы 6 данной строки переносится в строку 1 таблицы 1 приложения 9.

2. При составлении НН на сумму превышения базы налогообложения над фактической ценой поставки (т. е. с типом причины 15) указывается ИНН предприятия, выписавшего такую НН.

3. В строке «Інші в розрізі умовних ІПН» отражаются налоговые обязательства, начисленные по операциям поставки, в разрезе следующих условных ИНН:

  • «100000000000» – в обычных НН при поставках неплательщикам НДС и итоговых НН при поставках конечному покупателю;
  • «200000000000» – в НН при поставках неплательщикам НДС, перечисленным в п. 10 Порядка № 1307;
  • «400000000000» – в НН, составленных при ликвидации основных средств (далее – ОС) по самостоятельному решению налогоплательщика, переводе производственных ОС в состав непроизводственных, при поставке товаров (услуг) в счет оплаты труда физлиц, которые состоят в трудовых отношениях с налогоплательщиком.

Таблица 2. Здесь расшифровываются в разрезе поставщиков суммы налогового кредита по приобретениям по ставкам 20 % (стр. 10.1 декларации) и 7 % (стр. 10.2 декларации).

При заполнении таблицы 2 следует учесть, что:

  • графу 5 заполняют налогоплательщики-сельхоз­товаропроизводители, которые внесены в Реестр. В данной графе проставляется отметка «+» напротив НН, которые подтверждают приобретение товаров (услуг), предназначенных для использования в дотационной деятельности. При этом в строке «Усього за операціями, визначеними ст. 161 Закону України «Про державну підтримку сільського господарства України» указывается общая сумма таких операций. Итоговая сумма из графы 7 данной строки переносится в строку 2 таблицы 1 приложения 9;
  • в случае включения в налоговый кредит сумм НДС на основании заменителей НН при приобретении товаров (услуг) (например, чеков РРО, транспортных билетов, гостиничных счетов, счетов, выставляемых плательщику за услуги, стоимость которых определяется по показаниям приборов учета) в графе 2 указывается ИНН поставщика, который содержится в таких документах;
  • в случае включения в налоговый кредит сумм НДС по кассовому методу согласно п. 187.10 НК в графе 4 проставляется отметка «+». Обратите внимание: такая отметка не делается налогоплательщиками, которые применяют кассовый метод учета НДС на основании п. 187.1 НК при выполнении подрядных строительных работ (ОИР, категория 101.23);
  • при включении в налоговый кредит сумм НДС на основании бухгалтерской справки (например, согласно п. 36 подразд. 2 разд. ХХ НК) указывается ИНН поставщика из НН, на основании которой составляется бухгалтерская справка.

Заполняем приложение 5

Пример 1
В ноябре 2017 года налогоплательщик осуществил следующие операции:

  • отгрузил продукцию: плательщику НДС (ИНН 555555555555) на сумму 60 000 грн. (кроме того НДС – 12 000 грн.), неплательщику НДС (условный ИНН 100000000000) на сумму 5 000 грн. (кроме того НДС – 1 000 грн.);
  • начислил налоговые обязательства: в связи с ликвидацией ОС по самостоятельному решению (условный ИНН 400000000000) на объем операций 20 000 грн. (кроме того НДС – 4 000 грн.), согласно п. 198.5 НК (условный ИНН 600000000000) на объем операций 7 500 грн. (кроме того НДС – 1 500 грн.);
  • приобрел услуги у плательщика НДС (ИНН 111213141516) на сумму 20 000 грн. (кроме того НДС – 4 000 грн.);
  • отразил налоговый кредит: по транспортному билету (ИНН 343536373839) на объем операций 500 грн. (кроме того НДС – 100 грн.); по товару, приобретенному в сентябре 2017 года (ИНН 232425262728), на объем операций в 28 500 грн. (кроме того НДС – 5 700 грн.).

На основании имеющихся данных заполним приложение 5 (см. фрагмент 1).

1 из 1

Исправление ошибок в приложении 5

Для исправления ошибок в приложении 5 подается УР и уточняющее приложение 5, которое заполняется корректирующим способом. То есть стоимостные показатели в нем указываются только в сумме уточнения (увеличения или уменьшения). Причем сумма уточнения в этом приложении должна соответствовать данным из графы 6 УР по ошибочной строке.

Ошибки, связанные с приложением 5, могут быть двух видов.

1. Ошибки, которые повлияли на показатели декларации. То есть это ошибки, которые допущены в строках декларации 1.1, 1.2, 4.1, 4.2, 10.1, 10.2. Для исправления таких ошибок подается УР и уточняющее приложение 5 с уточненными показателями.

Пример 2
Налогоплательщик в декабре 2017 года обнаружил, что в декларации за сентябрь 2017 года допустил ошибку: завысил налоговый кредит по контрагенту с ИНН 565656565656 на сумму НДС 4 300 грн.

Для исправления ошибки предприятию необходимо в декабре 2017 года подать УР и уточняющее приложение 5, заполненное следующим образом (см. фрагмент 2).

1 из 1

2. Ошибки, которые не повлияли на показатели декларации. Например, неправильно указан ИНН контрагента или условный ИНН, период составления НН.

Для исправления таких ошибок подается нулевой УР (в нем значения граф 4 и 5 будут одинаковыми, а графа 6 не заполняется) и уточняющее приложение 5, которое заполняется следующим образом (ОИР, категория 101.24):

  • строка с неправильными данными приводится со знаком «–»;
  • правильные данные указываются со знаком «+».
  • итоговая строка «Усього за звітний період» не заполняется.

Пример 3
Предприятие в декабре 2017 года обнаружило, что в декларации за октябрь 2017 года допустило ошибку в ИНН покупателя: указало 454545454545, а следовало указать 878787878787 (сумма НДС составляет 8 400 грн.).

Для исправления ошибки предприятию необходимо в декабре 2017 года подать УР и уточняющее приложение 5, заполненное следующим образом (см. фрагмент 3).

1 из 1

Об общих правилах подачи деклараци по НДС, особенностях заполнения других ее разделов и приложений, а также об исправлении ошибок в них читайте «Общие правила подачи декларации по НДС»

Источник: https://uteka.ua/publication/commerce-12-nalogi-i-otchetnost-10-prilozhenie-5-deklaracii-po-nds-poryadok-zapolneniya-i-ispravleniya-oshibok

Новая декларация по НДС с 2019 года: порядок и образец заполнения

Как заполнить приложение 05 к декларации по ндс

Начиная с 1 января 2019 года действуют новые правила уплаты налога на добавленную стоимость. Изменения затрагивают и форму сдаваемой декларации. В первую очередь они связаны с введением новой ставки НДС 20 %. Ознакомьтесь с порядком заполнения формы, а также сроками ее подачи в налоговую инспекцию в 2019 году.

Налоговая декларация по НДС, применяемая с начала 2019 года, состоит из титульного листа и двенадцати разделов. Ниже представлен порядок заполнения декларации по НДС.

Титульный лист

Титульный лист заполняется аналогично другим декларациям. Проставляются все необходимые реквизиты компании или ИП, включая полное наименование или ФИО и ОКВЭД. Указываются код периода и год, за который подается документ. Также заполняется часть, где плательщик или его представитель должен подтвердить достоверность и полноту направляемых сведений.

Раздел № 1

В строках 030–040 необходимо указать суммы налога к уплате. Строка 030 включает тот НДС, который должны внести следующие лица при выставлении счета-фактуры с налогом (п. 5 ст. 173 НК РФ):

  • неплательщики НДС;
  • плательщики налога при реализации тех товаров или услуг, продажа которых не подлежит налогообложению НДС.

В поле 040 указывается налог, уплачиваемый в общем порядке.

В поле 050 отражается налог, который заявляется к возмещению из бюджета.

Строчки 060–080 заполняются, только если речь идет об инвестиционном товариществе.

Раздел № 2

Эта часть заполняется, если вы являетесь налоговым агентом иностранного лица при импорте продукции, услуг, работ. Страница заполняется по каждому такому лицу.

Если иностранная организация имеет в нашей стране обособленное подразделение, по строке 010 проставляется его КПП, а по строке 030 ИНН. В поле 020 нужно указать название лица, за которое вносится налог.

Сумма, уплачиваемая в бюджет, прописывается в строке 060.

Строка 070 предназначена для проставления кода операции. Код операции в декларации по НДС указывается на основании специальной таблицы из Приложения № 1 к Приказу ФНС РФ от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@. В полях 080–100 раскрываются вычисленные суммы налога.

Раздел № 3

Данный раздел служит для раскрытия процедуры расчета НДС. Сначала определяются суммы налога к уплате (010–118). В новую декларацию добавили новую ставку НДС 20 % и соответствующую ей расчетную ставку 20/120. Далее в полях 120–190 производится расчет НДС к вычету. В результате получаем разницу между этими двумя величинами.

Если налог к уплате больше вычета, эта сумма прописывается в строчке 200. Когда вычет больше налога, в поле 210 указывается сумма к возмещению. Обратите внимание на приложения к разделу 3: возможно, ваша деятельность предполагает их заполнение. В Приложении № 1 нужно отразить данные о восстановлении НДС.

Приложение № 2 заполняется, если документ составляется отделением иностранной компании.

Раздел № 4

В разделе раскрываются сведения по операциям с НДС 0 %. Для каждой из них прописывается код (строчка 010). Поля 020–050 предназначены для сумм налоговой базы и соответствующих налоговых вычетов. Сначала указываются величины, по которым ставка 0 % была подтверждена комплектом документов (020–030). Далее (040–050) проставляются суммы, которые не были подтверждены ранее.

Строки 070–080 и 100–110 служат для корректировок. Итог расчетов записывается в одном из полей 120–130 (налог к возмещению или налог к уплате соответственно).

Раздел № 5

В разделе отдельно раскрываются сведения об операциях, нулевая ставка по которым не подтверждалась раньше. При этом документы на право ее использования представлены в квартале, за который составляется декларация.

Раздел № 6

В текущем периоде у вас может не оказаться документов для подтверждения нулевой ставки. Информация по таким сделкам указывается в разделе 6. При этом производится расчет НДС к уплате по нужной ставке.

Раздел № 7

Раздел 7 декларации по НДС включает информацию по следующим операциям:

  • которые не облагаются НДС;
  • реализация товаров/работ/услуг за рубеж.

Последовательно заполняются четыре колонки: проставляется код операций, указывается стоимость проданных и купленных товаров/работ/услуг и отмечается сумма налога, не выставляемая к вычету.

Заполнение раздела 7 декларации по НДС предусматривает также раскрытие сумм предоплаты по операциям, срок исполнения которых превышает шесть месяцев (строка 010).

Разделы № 8 и 9

Здесь раскрываются данные из книг покупок и продаж плательщика. В том числе представляются реквизиты полученных или выставленных счетов-фактур, таможенных деклараций.

Для разделов 8 и 9 предусмотрены приложения. Они нужны в тех случаях, когда в книги покупок или продаж за отчетный квартал были внесены правки.

Разделы № 10 и 11

Разделы заполняются плательщиками, которые ведут деятельность по агентским договорам или договорам экспедиции/комиссии. В строках указываются реквизиты и суммы из счетов-фактур, выставленных или полученных по таким контрактам.

Раздел № 12

Заключительная часть предназначена для компаний или ИП, указанных в п. 5 ст. 173 НК РФ. Здесь прописывается информация из выставленных счетов-фактур. Последовательно по строчкам 020–080 указываются:

  • номер документа;
  • его дата;
  • ИНН и КПП покупателя;
  • код валюты;
  • стоимость товаров без НДС, сумма НДС и общая стоимость, уплаченная за товар или услугу (работы).

Полностью пошаговую инструкцию по заполнению можно увидеть в Приказе ФНС РФ от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@. Бланк декларации по НДС 2019 года представлен в этом же документе. Кроме того, вы можете скачать образец заполнения налоговой декларации НДС.

В некоторых ситуациях плательщики НДС могут не вести операции, облагаемые НДС. Например, юрлицо или ИП только начинает свой бизнес и фактически не ведет хозяйственную деятельность. В налоговую в таких случаях подается нулевая декларация по НДС. В ней нужно будет заполнить только титульный лист, разделы № 1 и № 7. В разделе № 1 вместо цифр проставляются прочерки.

Проверка декларации по НДС

Декларация НДС 2019 направляется в налоговую в электронном виде. Инспекторы проверяют документ на основании контрольных соотношений, указанных в письме ФНС РФ от 23.03.2015 № ГД-4-3/4550@. Кроме того, поданные сведения сверяются с декларациями ваших покупателей и продавцов. Если у вас обнаружатся расхождения, потребуется дать необходимые пояснения.

Перед тем как подать отчетность, необходимо самостоятельно проверить правильность расчетов. Для этого можно также воспользоваться контрольными соотношениями.

Онлайн-сервисы, с помощью которых подается декларация, предлагают выполнить проверку отправляемого отчета до его отправки. Контур.Экстерн проверяет декларацию на соответствие формату и проводит внутридокументные проверки приложений. Кроме того, после заполнения декларации данные из Контур.

Экстерна автоматически передаются в сервис Контур.НДС+, который сравнивает ваши счета-фактуры, книги и журналы с данными ваших контрагентов. Если найдутся расхождения, вы увидите информацию о них и сможете устранить имеющиеся несоответствия. В Контур.НДС+ уже загрузили свои данные более 200 тысяч организаций.

Если ваш контрагент не пользуется сервисом, его можно пригласить.

После отправки отчетной формы следует отправить запрос на сверку с налоговой, чтобы убедиться в отсутствии расхождений.

Срок сдачи декларации по НДС в 2019 году

Налоговый период по НДС — это квартал. Декларация нему подается четыре раза в течение одного года. Последний день для подачи отчетной формы — 25-е число месяца, следующего за очередным кварталом.

Если это выходной, тогда документ отправляется не позднее следующего за ним рабочего дня. Декларация НДС за I квартал 2019 года подается до 25 апреля 2019 года.

Ниже представлены следующие в этом году даты для отправки декларации:

  • 25 июля 2019 — за II квартал 2019 года;
  • 25 октября 2019 — за III квартал 2019 года;
  • 27 января 2020 — за IV квартал 2019 года.

Уплачивать налог следует в течение трех месяцев с момента окончания квартала. Не позже 25-го числа каждого месяца в бюджет перечисляется по 1/3 от суммы, рассчитанной по итогам прошедшего налогового периода.

Обратим внимание на некоторые исключения. НДС по ввозимой из-за рубежа продукции уплачивается в составе платежей на таможне одновременно с ними. Кроме того, неплательщики НДС, выставляющие счета-фактуры с этим налогом, должны внести всю сумму НДС до 25-го числа следующего за кварталом месяца.

Штрафы и санкции

За несдачу или опоздание со сдачей налоговой декларации назначается штраф. Статьей 119 НК РФ установлен его размер: 5 % от не уплаченного на основании этой декларации налога за каждый полный/неполный месяц просрочки. Штраф за несвоевременную сдачу декларации по НДС не может быть меньше 1 000 рублей и больше 30 % от не внесенного вовремя платежа.

Кроме того, не сданная вовремя декларация может повлечь за собой санкции и для ответственного лица компании или ИП. Это может быть предупреждение или штраф от 300 до 500 рублей.

Точно так же негативные последствия будут и при опоздании с уплатой налога. За каждый календарный день просрочки придется уплачивать пени. Их сумма определяется по формулам.

Для ИП: 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ × невнесенная в срок сумма налога.

Для компаний:

  • 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ × невнесенная в срок сумма налога (при просрочке до 30 дней);
  • 1/150 ставки рефинансирования × невнесенная в срок сумма налога (при просрочке свыше 30 дней).

Обратите внимание, что в настоящий момент ставка рефинансирования не приводится самостоятельно, а равна ключевой ставке ЦБ РФ. На начало II квартала 2019 года она составляла 7,75 %. Однако это значение может изменяться.

Предположим, что вы уплатили налог вовремя, но случайно допустили ошибку при его расчете. Если в результате платеж должен был быть больше, то дополнительно придется перечислить штраф в размере 20 % от неуплаченного налога. В тех случаях, когда обнаружена попытка намеренно занизить базу для подсчета, штраф составит уже 40 %.

Источник: https://kontur.ru/extern/spravka/399-nds

Декларация по ЕН за первое полугодие 2019 года

Как заполнить приложение 05 к декларации по ндс

04 июля 2019 Пригодится для: Предприниматели

ФЛП 3-й группы надо подать декларацию по ЕН за два квартала до 9 августа. Если просрочите, придётся уплатить 170 грн штрафа.

Заполнить декларацию можно на бумаге или в электронном виде. Онлайн — удобнее, часть информации заполняется автоматически, вы проверяете правильность.

Декларация предпринимателя — плательщика ЕН

Нужен ключ ЭЦПЭлектронная цифровая подпись, а сформировать декларацию по ЕНЕдиный налог можно в кабинете плательщика налоговой, раздел «Ведення звітності». Можно подать и через другие онлайн-сервисы.

Общая информация

Информацию в шапке декларации заполняем так:

  • Строка «01» — «звітна».
  • «02» — «півріччя».
  • «03» — заполняете, только если в текущей декларации будете уточнять ошибки, которые наделали в декларации за I квартал.
  • «04» — название налоговой, в которой состоите на учёте.
  • «05–06» — ФИО предпринимателя, адрес.
  • «07» — налоговый номер. Если вы ФЛПФизическое лицо — предприниматель без РНУКПНРегистрационный номер учётной карточки плательщика налогов (ранее ИНН) и регистрировались по паспорту, указываете серию и номер паспорта.   

Раздел I — доход

Строка «08». Нет работников: в электронной декларации ставите «0», а в бумажной — прочерк.

Если есть, посчитайте и укажите наибольшую численность за отчётный период. Работниц в декрете по уходу за ребёнком до трёх/шести лет или в отпуске по беременности и родам тоже считаете.

Если сотрудничаете с физлицами по ГПДГражданско-правовой договор, их не включаете.

Строка «09» — КВЭДы, по которым получали доход в отчётном периоде.

Все КВЭДы должны быть внесены в реестр плательщиков ЕН. Если получали доход по незарегистрированным КВЭДам, такие суммы указываете отдельно и облагаете повышенной ставкой единого налога — 15%. И, так как это нарушение, надо перейти на общую систему.

Как зарегистрировать новый КВЭД

Как показывать доход

ФЛП 3-й группы заполняют декларации нарастающим итогом: первый квартал, полугодие, три квартала и год.

Полученный в текущем полугодии доход общей суммой показываете в раздел ІV. То есть не доход за II квартал, а сумму дохода за I и II кварталы. Если в первом квартале задекларировали 200 тыс. грн, а во втором заработали 100 тыс. грн, в декларации за полугодие указываете 300 тыс. грн.

  • В строке «05» — плательщики НДС, которые платят ЕН по ставке 3% от дохода.
  • «06» — неплательщики НДС, для которых ставка 5%.
  • Строку «07» заполняете, только если получали доход от запрещённых на упрощённой системе видов деятельности, использовали неденежные расчёты, превысили лимит дохода в 5 млн грн (указываете только сумму, которую получили из-за нарушений или в результате превышения лимита).

Рассчитать единый налог

Если заполняете декларацию в кабинете плательщика, единый налог рассчитается автоматически, вам нужно только проверить, правильно ли.

Если раздел V заполняете вручную:

  • строка «08» — доход за отчётный период из строки «06» или «05». Если был запрещённый доход, указываете: сумму, которую получили без нарушений, и запрещённый доход.
  • «09» заполняете, если был запрещённый доход: сумму из строки «07» умножаете на ставку ЕН 15%. Если такого дохода не было, в бумажной декларации ставите прочерк, а в электронной не заполняете это поле.
  • «10» — рассчитывают и указывают размер ЕН плательщики НДС, ставка ЕН 3% от дохода.
  • «11» — сумму из строки «06» умножаете на 5%.
  • «12» — общая сумма ЕН: по обычной ставке + по повышенной ставке, если был такой доход, если не было — просто переносите сумму из строки «11».
  • «13» — сумма ЕН, которую задекларировали и уплатили за I квартал.
  • «14» — ЕН к уплате за отчётный период (сумма из строки «12» минус сумма строки «13»). Эту сумму вы заплатите в бюджет.

В I квартале задекларировали 200 тыс. грн и уплатили с этой суммы 10 тыс. грн ЕН по ставке 5%.

Во втором заработали 100 тыс., ЕН к уплате будет 5 тыс. грн. 

В отчёте это будет выглядеть так:

Нулевая декларация

Для ФЛП 3-й группы действует правило: нет дохода — нет единого налога. А вот декларацию всё равно надо подать, с нулевыми показателями.

3-я группа единого налога

Что заполнять: раздел с общей информацией, в разделах, где нужно указать суммы дохода и рассчитать налог, в бумажной декларации ставите прочерки, электронную — не заполняете.

Если превысили лимит дохода

Лимит дохода для 3-й группы — 5 млн грн в год. А вы, к примеру, заработали 5,1 млн грн. Превышение — 100 тыс. грн. 

Декларируете доход за два квартала — 5,1 млн грн, ЕН с 5 млн по ставке 5% или 3% (плательщики НДС). А 100 тыс. грн надо обложить 15% ЕН.

Раздел ІV заполняете так:

  • «06» — 5 млн, доход по ставке 5% указывают неплательщики НДСНалог на добавленную стоимость (плательщики в строке «5»).
  • «07» — сумму превышения, 100 тыс. грн, если заработали 5,1 млн грн.
  • В V разделе считаете ЕН по ставке 15% с суммы превышения и указываете в строке «09».
  • А в строке «12» указываете общую сумму налога по ставкам 5% + 15%.

Когда платить ЕН за II квартал 2019 года

Если всё посчитали правильно, сумма ЕН к уплате — в строке «14».

Уплатить ЕН за II квартал надо до 19 августа включительно.

Сгенерировать платёжку с реквизитами ГФС можно в кабинете плательщика или сервисе «Таксер».

Как подать декларацию

По интернету. В течение нескольких минут после отправки вам придёт квитанция № 1 о том, что на сервер налоговой поступил ваш отчёт.

Квитанция № 2 приходит со статусом «принято» — значит, что у налоговой замечаний нет. «Не принято» — с описанием, что именно не так с вашей декларацией. Вы просто исправляете ошибки и отправляете отчёт ещё раз.

Крайний срок отправки — последний час 9 августа (п. 49.5 НКУ).

На бумаге. Заполняете два одинаковых экземпляра и несёте в налоговую лично или отправляете заказным письмом с описью вложения.

Налоговая не может отказаться принять бумажный отчёт, но если всё же не принимает, а вы не хотите идти на конфликт, отправьте по почте, но не позднее, чем за пять дней до последнего дня подачи, декларация будет считаться сданной.

Как заполнить уточняющую декларацию по ЕН

Нашли ошибки после подачи

Подали отчёт, налоговая приняла его, а потом вы сами обнаружили, что указали неправильную сумму дохода, занизили или завысили единый налог. Без паники: до 9 августа можете сколько угодно раз исправить ошибки без штрафов.

Просто подаёте новую декларацию с правильными данными, с пометкой в строке «01» «новая отчётная».

Все ошибки, которые найдёте после 9 августа, надо исправлять путём подачи уточнёнки.

Источник: https://journal.ostapp.com.ua/articles/post/deklaracia-po-en-za-pervoe-polugodie

Юрист спасет
Добавить комментарий