Как вести тетрадь учета доходов и расходов в магазине

Бухгалтерские и аудиторские термины — Audit-it.ru

Как вести тетрадь учета доходов и расходов в магазине

Книга учета доходов и расходов (КУДиР) – это специальный налоговый регистр учета доходов и расходов, в котором налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, отражает хозяйственные операции с целью формирования налоговой базы для расчета единого налога при упрощенной системе налогообложения.

Кто обязан вести Книгу учета доходов и расходов

Книгу учета доходов и расходов обязаны вести:

  • Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, общую систему налогообложения, патентную систему налогообложения, исчисляющие единый сельскохозяйственный налог (т.е. все предприниматели кроме предпринимателей, исчисляющих единый налог на вмененный доход);
  • Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения.

Основные правила ведения Книги учета доходов и расходов

Основные правила ведения Книги учета доходов и расходов заключаются в следующем:

  • На каждый налоговый период заводится новая книга учета доходов и расходов.
  • Каждая операция отражается в книге учета доходов и расходов в хронологическом порядке отдельной строкой и должна иметь документальное подтверждение. Подтверждающими документами могут быть: договор с контрагентом, товарная накладная, акт выполненных работ или оказанных услуг, кассовый чек, платежное поручение, и т.п.
  • Записи в книге учета доходов и расходов ведутся только в полных рублях.
  • Книги учета доходов и расходов может вестись в бумажном или электронном виде.
  • При ведении книги учета доходов и расходов в электронном виде, по окончании налогового периода книгу учета доходов и расходов необходимо вывести на бумажный носитель.
  • Книга учета доходов и расходов должна быть прошнурована, пронумерована и завизирована подписью руководителя организации или индивидуального предпринимателя, и заверена печатью (при наличии).
  • Не заполненные разделы книги учета доходов и расходов также распечатываются и сшиваются в общем порядке.
  • При отсутствии хозяйственной деятельности, доходов или расходов, прибыли организации и индивидуальные предприниматели должны иметь нулевую книгу учета доходов и расходов. Отсутствие хозяйственных операций не освобождает от необходимости формировать документ.
  • Сдавать Книгу учета доходов и расходов в налоговую инспекцию не нужно. Однако необходимо быть готовым в любой момент предоставить ее для проверки по требованию сотрудников налоговых органов. За ее отсутствие налоговая инспекция штрафует.

Форма Книги учета доходов и расходов

Стандартизованная форма КУДИР содержит следующие разделы:

  • Титульный лист, на котором прописываются данные налогоплательщика;
  • Раздел 1 «Доходы и расходы». Этот раздел заполняется всеми организациями или индивидуальными предпринимателями;
  • Раздел 2 «Расчет расходов на приобретение основных средств и нематериальных активов». Этот раздел не заполняется организациями или индивидуальными предпринимателями, которые находятся на упрощенной системе налогообложения с объектом налогообложения «Доходы»;
  • Раздел 3 «Расчет сумм убытка прошлых периодов, уменьшающих налоговую базу». Этот раздел не заполняется организациями или индивидуальными предпринимателями, которые находятся на упрощенной системе налогообложения с объектом налогообложения «Доходы»;
  • Раздел 4 «Расходы, уменьшающие сумму налога». Этот раздел не заполняется организациями или индивидуальными предпринимателями, которые находятся на упрощенной системе налогообложения с объектом налогообложения «Доходы»;
  • Раздел 5 «Расчет сумм торгового сбора, уменьшающего налог».

Срок хранения Книги учета доходов и расходов

Книга учета доходов и расходов – это годовая форма отчетности организации или индивидуального предпринимателя. Поэтому к ней применяются такие же требования, как и любой другой отчетности.

Книга учета доходов и расходов должна обязательно храниться 4 года.

Ответственность за не предоставление Книги учета доходов и расходов

Если по первому требованию налоговых органов организация или индивидуальный предприниматель не смогли предоставить Книгу учета доходов и расходов, то в этом случае налоговые инспекторы могут выписать штраф 200 рублей на основании статьи 126 НК РФ.

Если книги учета не окажется при проведении выездной проверки, то в этом случае штраф составит 10 тысяч рублей согласно статье 120 НК РФ. Если организация или индивидуальный предприниматель не смогли предоставить книгу учета доходов и расходов более чем за один год, то в этом случае штраф составит 30 тысяч рублей.

Если налоговые инспекторы докажут, что отсутствие учета хозяйственной деятельности организации или индивидуального предпринимателя привело к занижению налоговой базы и единого налога при применении упрощенной системы налогообложения, то организации или индивидуальному предпринимателю грозит штраф в размере 20% от неоплаченной суммы налога, но не менее 40 тысяч руб.

Заключение

Книга учета доходов и расходов является главной формой отчетности организации или индивидуального предпринимателя.

В книге учета доходов и расходов отражаются хозяйственные операции с целью формирования налоговой базы для расчета единого налога при упрощенной системе налогообложения.

Форма книги учета доходов и расходов стандартизована. Правила заполнения книги учета доходов и расходов установлены на законодательном уровне.

Налоговые органы осуществляет контроль за уплатой налогов с коммерческой деятельности организаций или индивидуальных предпринимателей.

За несоблюдение правил ведения книги учета доходов и расходов предусмотрено наложение штрафных санкций.

Источник: https://www.audit-it.ru/terms/taxation/kudir.html

Книга учёта доходов и расходов (КУДиР) в 2019 году — «Моё дело»

Как вести тетрадь учета доходов и расходов в магазине

Организации и предприниматели должны вести учет доходов. Основным регистром для этого служит Книга учета доходов и расходов, сокращенно КУДиР. Разберемся, какие разновидности этого регистра существуют, кто и как должен их заполнять.

Для чего нужна КУДиР

Для того, чтобы фиксировать хозяйственные операции, определять результат деятельности и считать налог к уплате.

Кто должен заполнять КУДиР

Существует несколько видов Книги:

  1. Для упрощенной системы налогообложения.

    Книгу заполняют ИП и ООО на УСН. Форма документа одна для всех упрощенцев независимо от того, какой объект налогообложения они применяют. Разница лишь в том, что на УСН 6% в КУДиР заносят только доходы, а на УСН 15% – и доходы, и расходы.

  2. Для патентной системы налогообложения.

    Ее заполняют предприниматели, применяющие ПСН, и заносят туда только доходы. На этой системе налогообложения фактический доход не влияет на величину налога, т.е. на стоимость патента. Но Книга учета доходов нужна для того, чтобы отследить соблюдение лимита по доходам, ведь ПСН можно применять только при доходах до 60 миллионов рублей.

  3. Для общей системы налогообложения. Ее заполняют только индивидуальные предприниматели на ОСНО для исчисления НДФЛ.

  4. Для индивидуальных предпринимателей, применяющих ЕСХН.

Для ИП и ООО на ЕНВД форма КУДиР не предусмотрена, т.к. у них нет обязанности вести учет фактических доходов и расходов в целях налогообложения, и лимита доходов на ЕНВД тоже нет.

Как вести КУДиР

Общие правила ведения КУДИР сводятся к следующему:

  1. Книгу заводят на один год.

  2. Записи о хозяйственных операциях заносят в хронологическом порядке.

  3. Каждая запись должна быть подтверждена первичным документом.

  4. КУДиР можно вести вручную и в электронном виде, но даже в этом случае в конце года ее нужно распечатать, прошить, пронумеровать постранично, подписать и поставить печать (если есть).

  5. Отсутствие хозяйственных операций не освобождает от необходимости формировать КУДиР. Если деятельность не велась, нужно сформировать Книгу с нулевыми показателями.

  6. Сдавать КУДиР в налоговую инспекцию не нужно, но необходимо быть готовым в любой момент предоставить ее для проверки по требованию сотрудников налоговых органов. За отсутствие КУДиР налоговая инспекция штрафует.

Правила заполнения КУДиР для каждой системы налогообложения содержатся в нормативных документах, которыми утверждена соответствующая форма:

  1. Книгу заводят на один год.

  2. Записи о хозяйственных операциях заносят в хронологическом порядке.

  3. Каждая запись должна быть подтверждена первичным документом.

Особенности заполнения КУДиР на УСН

Бланк состоит из 5 разделов.

Раздел I «Доходы и расходы»

В эту часть в хронологическом порядке заносят все хозяйственные операции с указанием:

  • даты и номера первичного документа (z-отчет, платежное поручение, товарный чек, акт, накладная и т.д.);
  • содержания операции. Например, «Поступление оплаты за отгруженный товар ООО «Гамма»;
  • суммы.

Если операция доходная, то сумму вписывают в столбец 4, если расходная – в столбец 5.

На УСН 6% столбец 5 не заполняют.

Записывать нужно только те суммы доходов и расходов, которые участвуют в расчете налога. Например, получение и погашение займов, оплата уставного капитала, и взнос собственных средств – все это не считается налогооблагаемым доходом, поэтому вносить такие операции в КУДИР не нужно.

Полный перечень доходов и расходов, которые влияют на величину налога приведен в статьях 346.15 и 346.16 НК РФ, а порядок признания – в статье 346.17.

В какой момент заносить доходы

На УСН применяется кассовый метод, а значит все поступления вносят в КУДиР в момент поступления денег на расчетный счет или в кассу.

В какой момент заносить расходы (только для УСН 15%)

Здесь все зависит от характера расходов.

  1. Материальные затраты вносят тогда, когда материалы и отгружены, и оплачены. То есть в КУДиР будет стоять наиболее поздняя дата. Если материалы уже оплачены, но еще не получены, или наоборот, сумма расходов в налогообложении пока не участвует и запись в КУДиР не вносят.

  2. Траты на основные средства (покупку, сооружение, изготовление) и нематериальные активы вносят последним числом квартала на основании расчетов из раздела II.

  3. Расходы на покупку товаров, предназначенных для перепродажи, вносят только по мере их реализации. То есть закупочную стоимость товаров, которые еще не проданы и лежат на складе, в расходах для налогообложения учитывать нельзя.

В справке в конце раздела I на УСН 6% заполняют только строку 010.

На основе итоговых данных КУДиР по кварталам и по году рассчитывают авансовые платежи и годовой налог, заполняют налоговую декларацию по УСН.

Раздел II «Расчет расходов на приобретение основных средств и нематериальных активов»

Этот раздел предназначен только для упрощенцев с объектом «Доходы минус расходы».

Данные в него вносят только по тем основным средствам, которые уже введены в эксплуатацию и только в пределах оплаченных сумм.

Затраты нужно распределить равномерно по кварталам, оставшимся до конца календарного года.

Например, если основное средство купили в феврале, то есть в первом квартале, за 200 тысяч рублей, то затраты будут списываться по 50 тысяч последним числом первого, второго, третьего и четвертого кварталов.

А если покупку совершили в июле, то есть в третьем квартале, за 300 тысяч, то по 150 тысяч нужно списать в третьем и четвёртом кварталах.

Расходы на ОС, купленное в четвертом квартале, одной суммой спишутся последним числом четвертого квартала.

Рассчитанную сумму к списанию за текущий квартал из графы 12 раздела II вносят в графу 5 раздела I на последнее число квартала.

Графы 7, 8, 14 и 15 предназначены для тех случаев, когда основное средство купили до перехода на упрощенную систему налогообложения.

Раздел III «Расчет сумм убытка прошлых периодов, уменьшающих налоговую базу»

Эта часть тоже предназначена только для тех, кто применяет УСН 15%, имел в прошлых периодах убытки и может уменьшить налогооблагаемую базу на сумму этих убытков.

Раздел IV «Расходы, уменьшающие сумму налога»

Этот раздел заполняют те, кто применяет УСН 6%.

В него вносят сумму страховых взносов, больничных, выплаченных за счет работодателя, взносов на добровольное страхование сотрудников, т.е. те суммы, на которые потом будет уменьшен налог УСН 6%.

Раздел V «Расчет сумм торгового сбора, уменьшающего налог»

Эту часть заполняют те, кто применяет УСН «Доходы» и платит торговый сбор.

Станьте пользователем сервиса «Моё дело», и вам не придется самостоятельно заполнять Книгу учета доходов и расходов. Вы будете вносить данные о выручке и расходах, а сервис сам сформирует КУДиР и налоговую декларацию.

Если все поступления и траты идут только через расчетный счет, то сформировать КУДиР в нашем сервисе еще проще – нужно лишь загрузить банковскую выписку.

Наш сервис поможет вам рассчитать налоги и взносы, отчитаться в контролирующие органы и заплатить налоги. Все действия система сопровождает пошаговыми инструкциями и подсказками, поэтому шансы ошибиться сводятся к нулю.

Источник: https://www.moedelo.org/landingpage/kudir

Учет продаж в розничном магазине. Организация товародвижения и реализации продукции

Как вести тетрадь учета доходов и расходов в магазине

Достаточно большое количество розничных магазинов до сих пор не автоматизировали свой учет, несмотря на большое количество представленных на рынке специализированных программ. В этом случае предпринимателям приходится выполнять весь спектр работ по учету товаров и их реализации вручную. Рассмотрим как вести учет вручную и преимущества автоматизации учета продаж розничного магазина.

1. Ручной учет движения товаров, продуктов и их продаж
2. Учет движения товаров в розничной торговле
3. Учет продаж в розничной торговле для ИП на патенте
4. Учет продаж в розничной торговле для ИП и ООО на УСН
5. Учет продаж в розничной торговле для ИП и ООО на ОСН
6. Автоматизация учета продаж в розничной торговле с помощью онлайн-сервиса Бизнес.Ру

Ручной учет движения товаров, продуктов и их продаж

Когда в магазине учет товаров не автоматизирован, то все приходится считать вручную. Самый простой вариант для небольшого магазина или магазина в сельской местности – это записывать в тетрадь или блокнот операции по приходу и расходу товаров.

Если номенклатура насчитывает несколько десятков или даже сотен единиц товаров, то чаще всего предприниматели начинают пользоваться офисными программами, например, Excel.

Но учет в Excel – это некий промежуточный вариант между ручным учетом продаж и автоматизированным (с помощью специализированных программ).

Учет в магазине подразумевает фиксацию каждого этапа передвижения товара: приход, хранение, расход, то есть, продажа. Также необходимо вести книгу учета доходов и расходов.

Скачать образец заполнения книги учета доходов и расходов>>>

Скачать образец карточки учета материалов>>>

Cкачать образец карточки количественно-стоимостного учета>>>

Под ручным учетом понимается ведение реестров (списков) товаров, хранящихся на складе, переданных в торговый зал, реестр продаж, реестр накладных, счетов-фактур (при основной системе налогообложения) и другие документы.

Учет движения товаров в розничной торговле

Учет продаж товаров в розничной торговле в общем понимании включает в себя следующие этапы:

1. Прием товара на склад. Поставки товаров и продуктов в магазин всегда сопровождаются накладными или товарно-транспортными накладными, в которых указывается, что поставляется и в каком количестве.

Если ООО или ИП осуществляет свою деятельность с применением ОСН, то поставка еще сопровождается счетом-фактурой, в которой указана сумма входного НДС, которую предприниматель в дальнейшем примет к вычету при уплате собственного НДС в бюджет.

Приходные накладные и счета-фактуры (если есть) записываются и учитываются в отдельном реестре (журнале). Это еще можно назвать складским учетом товаров и продуктов. В нашем случае фиксация происходит вручную в обычный журнал или в специальный файл в компьютере.

Подробнее о том, как вести учет в торговле читайте тут>>>

2. Отпуск товаров и продуктов в продажу. Это следующий этап в процессе учета продаж товаров в розничной торговле в магазине. Это перемещение со склада в торговый зал – либо в отдел, например, отдел замороженной продукции, молочной продукции и т. п.

Также это может быть перемещением товара со склада не в какой-то отдел, а в подотчет какому-то конкретному продавцу, ответственному за продажу данного товара.

Внутреннее перемещение товара со склада в торговый зал оформляется внутренней накладной, в которой указывается товар, количество и путь перемещения со склада в отдел или в подотчет продавцу. Перемещение со склада в торговый зал также фиксируется в специально заведенных реестрах и журналах.

Автоматизировать учет товаров в магазине легко с помощью онлайн-сервиса Бизнес.Ру. Вам больше не придется заполнять документацию вручную. Сервис также позволяет вести контроль перемещений товара со склада, и автоматически выгружать необходимые накладные. Попробуйте все возможности онлайн сервиса для автоматизации товарного учета Бизнес.Ру бесплатно>>>

3. Продажа товаров. В учете продаж товаров в розничной торговле – это финальный этап в движении товаров от магазина покупателю, то есть, непосредственно продажа. В зависимости от того, кому и что продается, продажа может оформляться отдельными документами.

Например, если речь идет о продаже обычному физическому лицу, то она ничем не оформляется, покупателю кроме кассового чека не выдается. Продавец лишь у себя в специальных реестрах (журналах, тетрадях) записывает, что продал, в каком количестве, по какой цене и на какую общую сумму.

Если предприниматель продает товар юридическому лицу, например, ООО или же другому ИП, то, возможно, ему нужно будет оформить к продаваемому товару расходную накладную, в которой также указывается, что продано, количество, цена, сумма и наименование организации.

Если предприниматель работает по ОСН, то, продавая товар юридическому лицу, он должен продаваемый товар выписать счетом-фактуру. Также, в ней указывается сумма НДС, которая сидит в общей сумме данной конкретной продаж.

Эту сумму продавец потом должен уплатить в бюджет за вычетом своего входного НДС, а покупатель в свою очередь ваш НДС поставит себе в зачет.

Если магазин небольшой, то в учете продаж товаров в розничной торговле второй этап – внутреннее перемещение со склада в торговый зал – может не осуществляться. В данном случае, когда товар приходит в магазин, он сразу поступает в продажу.

Источник: https://www.business.ru/article/532-kak-vesti-uchet-roznichnyh-prodaj-esli-torgovaya-tochka-ne-avtomatizirovana

Книга учета доходов и расходов ИП на УСН

Как вести тетрадь учета доходов и расходов в магазине

«Упрощенцы» обязаны вести налоговый учет своих доходов и расходов в книге доходов и расходов организаций и ИП на УСН. Книга нужна, чтобы рассчитать налоговую базу по упрощенному налогу (УСН).

«Упрощенцы» обязаны вести налоговый учет своих доходов и расходов (ст. 346.24 и п. 12 ст. 346.25.1 НК РФ). Учет ведут в книге доходов и расходов организаций и ИП на УСН (утверждена Приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135Н). Книга нужна, чтобы рассчитать налоговую базу по упрощенному налогу.

Если компания или предприниматель не ведет книгу или искажает данные в ней, им грозит штраф от 10 000 до 30 000 руб. (ст. 120 НК РФ).

Если из-за нарушений налоговая база оказалась занижена,  компанию или ИП оштрафуют на 20% от суммы неуплаченного налога, минимум на 40 000 руб.

Если не представить книгу по требованию ИФНС, организацию ждет штраф 200 рублей, руководителя — до 500 рублей (п.1 ст.126 НК РФ, ч.1 ст.15.6 КоАП РФ).

Книгу ведут в течение календарного года на бумаге или в электронном виде. Если вы начали вести книгу на бумаге, а потом решили перенести данные в компьютер, так и сделайте — это не запрещено (письмо Минфина РФ от 16.01.2007 № 03-11-05/4).

Если книгу учета вели в электронном виде, то в конце года её нужно распечатать, прошить и пронумеровать листы. На последней странице укажите, сколько всего листов в книге, подпишите и заверьте печатью (для ИП — если печать есть). Специальных правил прошивки для книги учета доходов и расходов нет. Общие рекомендации можно посмотреть в письме Минфина России от 29.10.2015 № 03-02-РЗ/62336.

Хранить книгу придется постоянно, пока организация или ИП не ликвидируется (п. 401 Перечня, утвержденного приказом Минкультуры России от 25.08.2010 № 558).

Эльба сформирует книгу учёта доходов автоматически. Пользуйтесь всеми возможностями сервиса 30 дней бесплатно.

Попробовать

Раздел 1

Регистрируйте только те доходы и расходы, которые учитываются при расчете налога.

Раздел 2

Учитывайте расходы на приобретение и создание основных средств и нематериальных активов. Если таких расходов нет, не заполняйте этот раздел.

Раздел 3

Заполняйте его, если понесли убытки (в прошлые периоды или в этом году). Документы, которые подтверждают получение убытка, нужно хранить не менее 10 лет.

Раздел 4

Заполняйте его только в том случае, если у вас УСН «доходы». Отразите здесь страховые взносы, оплаченные больничные и платежи по договорам добровольного личного страхования (п. 3.1 статьи 346.21 НК РФ). Эти расходы уменьшают налог по УСН за отчетный (налоговый) период.

Если вы применяете УСН «доходы минус расходы», отнеситесь особенно внимательно к первичным документам, которые подтверждают расходы. Если, например, акт или накладную неправильно оформить, расход будет считаться неподтвержденным (п. 1 ст. 252 НК РФ).

Если налоговики при проверке обнаружат какие-то ошибки или неточности в «первичке», то расходы «снимут» и доначислят налог. Документы нужно оформлять, соблюдая требования пункта 2 статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

Например, ИП Воробьева Е.В. продает корма для домашних животных. При закупке небольшой партии товара ИП получила только кассовый чек. Расходы по покупке были учтены в книге доходов и расходов. При проверке налоговая  не приняла этот расход  и на его сумму доначислила налог.

В чеке были не все необходимые для первичного документа реквизиты, а только сумма, дата и наименование продавца.

К такому чеку нужно было приложить либо товарный чек, либо накладную, где были бы перечислены купленные материалы, указано их количество, а также подписи и расшифровки подписей ответственных лиц.

Записи в книге нужно вести по хронологии, основываясь на первичке. Исправления вносите только в том случае, если у вас есть подтверждающие документы, и заверяйте подписью и печатью (для ИП — если печать есть).

Ндс в кудир

Если вы «упрощенец» и приобретаете товар ил услугу с выделенным НДС, вам нужно учесть его в расходах (пп.8,п.1 ст.346.16, пп.3 п.2 ст. 346.17 НК РФ).

Запишите сумму налога в графе 5 раздела «Доходы и расходы»  (Письмо Минфина РФ от 05.09.2014 № 03-11-06/2/44783). Из этого правила есть исключение — покупка основных средств и нематериальных активов с НДС.

В этой ситуации налог отдельной строкой в книге не выделяют, а указывают полную стоимость.

Запись делают на основании платежных документов, кассовых чеков или бланков строгой отчетности, с выделенным НДС. Счета-фактуры может не быть.

Если «упрощенец» получил от покупателя сумму с выделенным НДС и выставил счет-фактуру, то сумму налога не учесть в доходах (п.1 ст.248 НК РФ). В книге сумма полученного от покупателя НДС не записывается (письмо Минфина России от 21.04.2016 №03-11-11/22923). В этом случае полученный налог нужно заплатить  в бюджет и сдать декларацию по НДС.

Новая форма книги по УСН с 2017 года

C января 2017 года будет действовать новая форма КУДиР. В ней появился раздел V. Его нужно будет заполнять «упрощенцам» на доходах, которые платят торговый сбор (п.8 ст.346ю21 НК РФ). Печать организации или ИП будет нужна только в случае, если она есть и применяется.

Книга учета доходов для ИП на патенте

Для ИП на патенте предусмотрена книга учета доходов, утвержденная Приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135Н. Вести ее надо отдельно по каждому патенту, который вы получили. Порядок такой же, как и для книги доходов и расходов.

Если предприниматель совмещает патент с обычной «упрощенкой», ему придется вести обе книги: книгу учета доходов и расходов и книгу учета доходов для ИП на патенте.

В книге только один раздел — «Доходы». По НК РФ, на патенте доходы учитывают в момент, когда поступают деньги или имущество (доход в натуральной форме) (пп. 2-5 статьи 346.53 НК РФ). Доходы в натуральной форме нужно учитывать по рыночным ценам (ст. 105.3 НК РФ). Доходы в валюте — в рублях по курсу на дату получения.

Доходы не от патентной деятельности в этой книге учитывать не надо.

Источник: https://kontur.ru/elba/spravka/230-kniga_ucheta_dohodov_i_raskhodov

Книга учета доходов и расходов (КУДиР) при УСН в 2019 году: порядок заполнения, образец (пример) заполнения — Контур.Бухгалтерия

Как вести тетрадь учета доходов и расходов в магазине

Книга учета доходов и расходов — это особый реестр, куда налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), заносят хозяйственные операции для последующего расчета налоговой базы по налогу УСН.

Обязанность вести книгу учета доходов и расходов или КУДиР, как ее часто называют бухгалтеры, установлена статьей 346.24 НК РФ.

Если КУДиР не вести или допустить нарушения в ее заполнении, можно заработать штраф от 10 000 до 30 000 рублей. А если нарушения приведут к занижению налогооблагаемой базы — штраф в 20% суммы неуплаченного налога. Это закреплено в статье 120 НК РФ.

При этом обязанности сдавать КУДиР в налоговую нет. Если налоговики потребуют предоставить Книгу учета доходов и расходов в ходе проверки, тогда вы обязаны предоставить Книгу в бумажном варианте, сшитую, пронумерованную и подписанную.

КУДиР может понадобиться, для того чтобы показать расходование средств целевого финансирования, или показать ПФР доходы для определения ставки страховых взносов ИП, или в банке для кредита.

Книга заводится на год. Вести ее можно в бумажном и электронном виде. Конечно, многие бухгалтерские программы и веб-сервисы (такие как Контур.Бухгалтерия или Эльба) с разной степенью простоты позволяют вести книгу в электронном виде. Если налоговая потребует, можно распечатать и отнести.

Как заполнять Книгу учета доходов и расходов (КУДиР)

Форма книги и порядок заполнения утверждены Приказом Минфина РФ от 22.10.2012 № 135Н. КУДиР состоит из титульного листа и 5 разделов.

Налогоплательщики, применяющие УСН с объектом «доходы» заполняют 1, 4 и 5 разделы. При этом в первом разделе надо заполнить только графу с доходами.

Налогоплательщики с объектом «доходы за вычетом расходов» заполняют 1 и 3 разделы. А если есть основные средства (ОС), то и 2 раздел Книги.

Раздел 1 «Доходы и расходы»

УСН 6% — в первый раздел нужно вносить только деньги, которые поступают на расчетный счет или в кассу организации. Тут же надо указать дату и номер первичного документа: платежного поручения, приходного кассового ордера или выписки кредитной организации. Блок «расходы» не заполняйте — для упрощенцев с объектом «доходы» он не имеет значения.

УСН 15% — первый раздел заполняйте полностью. Указывайте только те доходы и расходы, которые включаются в налоговую базу по налогу УСН. Прочие доходы и расходы указывать не нужно. Финансовые затраты, которые не связаны с получением прибыли, в Книгу не включайте.

Как правильно отражать доходы и расходы в разделе 1 подробно описано в статье 346.17 НК РФ. Там же прописан порядок признания доходов и расходов. Согласно нему и нужно заводить в Книгу доходы и расходы.

Также заполняется справка, где и производится расчет налога.

Раздел 2 «Расчет расходов на приобретение основных средств и нематериальных активов»

Упрощенцы с объектом налогообложения «доходы за вычетом расходов» заполняют второй раздел КУДиР, где отражается полная информация об основных средствах: дата приобретения, дата ввода в эксплуатацию, срок полезного использования и другие параметры для расчёта налоговой базы. Сюда можно внести только расходы подтвержденные документы

Почему так сложно? Стоимость основного средства списывается в расходы равными частями в течение года. Но должны быть выполнены условия, которые и описаны в разделе 2. Основное средство списывается в расходы на последнее число квартала.

Раздел 3 «Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу»

Этот раздел заполняют только организации и ИП на УСН 15% в том случае, когда в прошедших годах были убытки, которые можно перенести на следующий налоговый период.

Указываются суммы убытка за предыдущие годы, если есть. Потом эти данные включаются в справку к разделу 1. Если вы получили убыток в 2018 году, укажите его в Справке к Разделу 1. Третий раздел будет необходимо заполнить только в 2019 году.

Раздел 4 «Расходы, предусмотренные пунктом 3.1 статьи 346.21 НК РФ, уменьшающие сумму налога»

Этот раздел для упрощенцев на «доходах». В нем указывается информация о выплатах страховых взносов за работников, на которые можно потенциально уменьшить налог УСН с объектом «доходы». ИП в этом разделе указывает и взносы, которые платит за себя.

Раздел 5 «Сумма торгового сбора, уменьшающая сумму налога»

Этот раздел для упрощенцев на «доходах». Его ввели с января 2018 года. Указывайте в нем суммы торгового сбора или его части, в день уплаты. Сумма сбора вносится на основании официального документа из налоговой, в котором указано, что предприниматель обязан его уплачивать.

А теперь подробнее о практике ведения КУДиР.

Как отражать доходы в КУДиР

В общем правиле доходы отражаются кассовым методом: на дату поступления на расчетный счет, в кассу или иным способом.

Для денег все понятно: есть дата платежного поручения или приходного кассового ордера и сумма. Но если доход поступил в виде имущества: компьютера, например?

Как учесть натуральный доход в КУДиР

Натуральный доход в виде имущества, материалов и прочего учитывается по рыночной стоимости. Как ее определять, можно посмотреть в статье 40 НК РФ. Отражать поступление нужно в деньгах на дату передачи имущества. Подтверждающим документом станет накладная или акт на передачу.

Пример отражения натурального дохода в КУДиР:

Доходы и расходы

РегистрацияСумма
№ п/пДата и номер первичного документаоперацииДоходы, учитываемые при исчислении налоговой базыРасходы, учитываемые при исчислении налоговой базы
12345
115.11.2018Акт приема-передачи №5

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/255

Как вести учет товаров в магазине: фишки успешного внедрения

Как вести тетрадь учета доходов и расходов в магазине
Выберите модификацию товара. 24.01.2018   9396

Оценить прибыльность магазина, правильно рассчитать наценку, вовремя обнаружить воровство или недостачу, можно располагая достоверной информацией в нужном объеме. Получить информацию помогает учет товарных движений и контроль денежных средств

1. Почему важно правильно организовать учёт товаров в магазине
2. С чего начинать вести учет товаров
3. Методы учета товаров в магазине
4. Схемы учета товаров
5. Контроль за списанием товаров
6. Товарный учет в магазинах с Упрощенной системой налогообложения (УСН)

1. Почему важно правильно организовать учёт товаров в магазине

Цели товарного учета:

  • проконтролировать сохранность товаров (исключить хищения персоналом, воровство покупателями, халатность в хранении) от момента прихода на склад до продажи или возврата поставщику (списания);
  • составить достоверную картину эффективности использования товарных запасов, величины прибыли, объема выручки (от перечисленных показателей зависит сколько прибыли получит магазин, насколько его ассортимент востребован покупателями, как быстро пополняются запасы);
  • выявить основные расходы, ассортимент, приносящий максимальную прибыль и доходы, пути оптимизации работы.

Задачи, решаемые внедрением товарного учета:

  • проверка своевременности, корректности отображения товарных движений (поступления, возвраты, реализация, перемещение со склада в торговый зал);
  • контроль качества, сроков внутреннего и внешнего документооборота (каждая поставка сопровождается товарной накладной, продажа — чеком, возврат — актом. Перечисленные документы обязательны, утверждены НК РК);
  • корректное отображение перемещений позиций в учетных программах, книгах (на каждую единицу товара в отчетности должна быть своеобразная история: когда, от кого поступила, реализована или возвращена поставщику);
  • отслеживание объемов товарных запасов, своевременное списание брака, оформление возвратов, списания, утилизация некачественных или некондиционных товаров. Бесперебойную работу магазина и постоянную прибыль обеспечивают товарные запасы. Их объем должен быть достаточным для работы продавцов. Магазин не должен стоять с пустыми полками. Брак, не кондиция, занимают место на складе, лишая магазин доли прибыли;
  • проведение ревизий и инвентаризаций в положенные сроки. Минфином утверждена частота инвентаризаций торговых точек, порядок их проведения;
  • расчет наценки, контроль ценообразования. На некоторые товарные группы существует максимальная наценка, установленная государством. С этим сталкиваются аптеки, магазины, торгующие товарами для детей и т. д. Грамотное ценообразование, помогает придерживаться требований закона, получить прибыль;

Решить перечисленные задачи помогает использование основных принципов товарного контроля, выбор методики учета, грамотное построение рабочих схем.

2. С чего начинать вести учет товаров 

  • Распределить материальную ответственность.

Один из способов минимизировать потери, связанные с воровством, неправильным хранением и халатным отношением к должностным обязанностям.

Руководитель выпускает приказ, определяющий коллективную или индивидуальную материальную ответственность; назначает лиц, отвечающих за сохранность ассортимента торгового зала и склада.

Персонал магазина подписывает договор индивидуальной или бригадной материальной ответственности, с этого начинается учет.

  • Ввести непрерывный контроль движения товара с помощью общепринятых форм отчетности.

Контроль товарооборота помогает подобрать оптимальный ассортимент, исключить позиции, приносящие мало прибыли, долго залеживающиеся на складе. Общепринятые формы отчетности: товарно-транспортные накладные, счета-фактуры, приходно-расходные ордеры. Для контроля оборота денег используют контрольно-кассовую технику, зарегистрированную в НК.

  • Начать вести учет в денежном и натуральном измерениях.

Контроль товарооборота должен вестись одновременно в единицах (килограммах, штуках, тоннах и т. п.) и деньгах, причем учитывают себестоимость, продажную цену, наценку в процентном и абсолютных значениях.

  • Проверить в какой момент фиксируется выручка.

Выручку необходимо фиксировать не на момент поступления денег, а на момент отпуска покупателю по первичным документам. Пример: продано в кредит товаров на 100 000 тенге 1 июня, этой датой пробит чек, выписана копия чека. Деньги поступили 1 июля. В отчетности дата реализации — 1 июня, продажа идет в июньскую отчетность. Это необходимо знать для подачи сведений в налоговую.

Источник: https://poscenter.kz/news/uchet/

Для чего нужно вести учет доходов и расходов и как правильно это делать?

Как вести тетрадь учета доходов и расходов в магазине

Возникала ли у вас ситуация, когда финансовые запасы закончились, а до следующей зарплаты ждать еще долго? К сожалению, так происходит со многими людьми, которые невнимательно относятся к ведению учета доходов и расходов. Как известно, деньги любят счет и для того, чтобы вам их всегда и на все хватало, нужно научиться правильно обращаться с финансами.

Представьте, что вам повысили зарплату ровно в три раза, но если вы и раньше не могли грамотно распорядиться небольшой суммой, то и в данном случае ситуация не особо изменится в лучшую сторону – просто вы сможете себе больше позволить, но недостаток в средствах от этого никуда не исчезнет. Именно поэтому особенно важно научиться правильно обращаться с деньгами, а именно – вести учет всех своих доходов и расходов.

к оглавлению ↑

Почему нужно вести учет финансов и что это даст лично вам?

  • к концу месяца вы будете точно знать, куда «ушли» деньги;
  • перестанете удивляться тому, почему осталась именно такая сумма – все расходы будут зафиксированы;
  • определите свои финансовые «дыры» и сможете от них избавиться;
  • у вас будет хорошая возможность проанализировать рациональность расходов и необходимость совершаемых покупок;
  • учет доходов и расходов позволит вам совершать лишь действительно необходимые траты и экономить значительную часть получаемых средств.

к оглавлению ↑

Что представляет собой ведение учета доходов и расходов?

На самом деле вести учет ваших финансов не так уж и сложно. Главное делать это регулярно и не лениться фиксировать каждую трату или доход. К примеру, вы получили в этом месяце 500 долларов – запишите эту сумму в тетрадь.

Вот, вам необходимо сходить в магазин за покупками – обязательно сохраните после этого чек и перепишите, что именно вы купили и сколько это стоит. Даже если вы, гуляя по улице, просто захотели пить и купили бутылочку воды, то вернувшись домой, обязательно запишите и это.

Очень важно выработать в себе привычку следить за всеми доходами и фиксировать каждую трату.

к оглавлению ↑

Записи в тетради

Самым простым способом ведения учета ваших финансов является обычная тетрадь в клеточку. Разделите ее листы на две половины линией, а вверху страницы проставьте даты.

Каждый день вам необходимо будет записывать в одной графе доходы, а в другой все ваши расходы – на что именно потратили деньги и сколько это стоит. В конце каждой недели необходимо подводить итоги. Возьмите калькулятор и подсчитайте, сколько именно средств вы потратили.

При этом уделите особое внимание тем тратам, без которых можно было спокойно обойтись, и старайтесь в будущем уже не совершать их.

к оглавлению ↑

Программы для смартфона

Сегодня практически каждый человек обладает современным смартфоном, который также удобно использовать и для учета ваших финансов. В основном такие приложения предназначены для самых популярных операционных систем – IOS, Android и Windows Phone.

Вам следует подключиться к интернету и зайти в известные магазины для скачивания программ. Например, App Store или Google Play, затем перейти в раздел «финансы». На ваше усмотрение будет предоставлено множество как платных, так и бесплатных программ.

Пробуйте пользоваться разными приложениями и выберите то, что вам больше подходит:

  • Moneon;
  • Домашняя бухгалтерия.

к оглавлению ↑

Приложения для компьютера

Самым простым способом ведения учета доходов и расходов на вашем компьютере является использование таблиц в Excel. Научиться пользоваться ими достаточно просто – в интернете вы найдете множество подробных видеоуроков. Можете создать таблицу, которая аналогична той, что была описана выше для бумажной тетради.

Но можно сделать и уже более подробный перечень ваших трат, например, в «шапке» таблицы создать разделы «жилье», «еда», «транспорт», «развлечения», «бытовая химия» и прочее. А ниже уже записывать траты для каждого дня.

Ведение таблицы Excel является одним из наиболее простых и удобных способов учета всех ваших доходов и расходов.

Также аналогично приложениям на смартфон для компьютера тоже существует множество программ, которые отличаются большим удобством использования и расширенным функционалом.

Вот некоторые из них:

А также такие приложения, как AceMoney, CashFly, Cash, Личная бухгалтерия, Кредит, Семейный бюджет и Sanuel Family.

Как видите, ведение учета доходов и расходов является не такой уж и сложной задачей. Главное – это завести себе полезную привычку фиксировать все ваши траты. Можете быть уверены, что благодаря таким несложным действиям ваше финансовое положение ощутимо изменится в лучшую сторону. Успехов!

Алексей Пивень

Источник: https://finansy.name/upravlenie/vedenie-ucheta-dohodov-i-rashodov.html

Юрист спасет
Добавить комментарий